第一篇 中小型跨境电商财务篇__eol__第一章 跨境电商企业初创期财务问题 2__eol__第一节 注册资本 3__eol__一、法律规定 3__eol__二、注册资本的作用 3__eol__三、注册资本的特殊要求 4__eol__第二节 营运资金 5__eol__一、转增注册资本 5__eol__二、作为企业向股东的借款 6__eol__第三节 市场主体类型选择 6__eol__一、有限责任公司 7__eol__二、股份有限公司 9__eol__三、个人独资企业 12__eol__四、合伙企业 13__eol__五、个体工商户(个体户) 14__eol__第四节 企业开设流程 15__eol__一、企业名称的确定 15__eol__二、注册地址及经营范围的确定 16__eol__三、银行开户的办理 18__eol__四、出口退税资质的办理 19__eol__五、大学生创业相关介绍 20__eol__第五节 发票的涉税问题 22__eol__一、不合规发票的识别 22__eol__二、跨境电商企业无票采购问题 23__eol__三、电子发票介绍 25__eol__思考题 27__eol__第二章 财务报表简介 28__eol__第一节 会计的基本工作内容 29__eol__一、会计的核算职能 29__eol__二、监督职能 29__eol__第二节 资产负债表和利润表的结构 30__eol__一、资产负债表的结构 30__eol__二、利润表的结构 32__eol__第三节 资产项目 33__eol__一、货币资金 33__eol__二、短期投资和长期投资 35__eol__三、应收账款 36__eol__四、其他应收款 38__eol__五、存货 39__eol__六、固定资产 41__eol__第四节 负债和所有者权益项目 42__eol__一、短期借款和长期借款 42__eol__二、应付账款 43__eol__三、预收账款 44__eol__四、其他应付款 44__eol__五、应付职工薪酬 45__eol__六、实收资本 46__eol__七、未分配利润 47__eol__第五节 收入、费用和利润项目 48__eol__一、营业收入 48__eol__二、营业成本 50__eol__三、费用 51__eol__四、利润 53__eol__五、科目余额表分析重点 54__eol__第六节 跨境电商库存管理 56__eol__一、跨境电商企业库存路径 56__eol__二、三个仓库的盘存 57__eol__三、亚马逊FBA库存报表 58__eol__四、亚马逊库存报表项目中英文对照 60__eol__思考题 62__eol__第二篇 进阶篇—跨境电商境内税务篇__eol__第三章 增值税 64__eol__第一节 增值税概述 65__eol__一、增值税的由来 65__eol__二、增值税的概念与特点 65__eol__三、增值税的原理 66__eol__第二节 纳税人与扣缴义务人 68__eol__一、增值税的纳税人 68__eol__二、增值税的扣缴义务人 68__eol__三、增值税的纳税人的分类 68__eol__第三节 征税范围 69__eol__一、征税范围的一般规定 69__eol__二、境内销售的界定 71__eol__三、视同销售的规定 72__eol__四、混合销售与兼营行为 73__eol__五、不征收增值税的规定 73__eol__第四节 税率和征收率 74__eol__一、增值税的税率规定 74__eol__二、9%税率的适用范围规定 74__eol__三、零税率的适用范围规定 74__eol__四、征收率 75__eol__第五节 税收优惠 75__eol__一、法定免税项目 75__eol__二、特定免税项目 76__eol__三、临时减免税项目 77__eol__四、即征即退与先征后返(退)政策 77__eol__五、扣减增值税规定 77__eol__六、起征点与免税规定 78__eol__第六节 增值税的计税方法 78__eol__一、增值税计税方法概述 78__eol__二、一般纳税人应纳税额的计算方法 79__eol__三、小规模纳税人应纳税额的计算方法 84__eol__第七节 进出口环节增值税政策 85__eol__一、进口环节的增值税政策 85__eol__二、出口环节的增值税政策 87__eol__第八节 跨境电商增值税的基本规定 95__eol__一、跨境电商出口环节增值税政策 95__eol__二、跨境电商进口环节的增值税政策 97__eol__第九节 征收管理 99__eol__一、纳税义务发生时间 99__eol__二、纳税期限 99__eol__三、纳税地点 99__eol__思考题 100__eol__第四章 企业所得税 101__eol__第一节 企业所得税概述 102__eol__一、企业所得税的由来 102__eol__二、企业所得税的法律依据 102__eol__三、企业所得税的作用和特点 102__eol__第二节 纳税人与扣缴义务人 103__eol__一、纳税人 103__eol__二、扣缴义务人 105__eol__第三节 征税范围与税率 105__eol__一、征税范围 105__eol__二、税率 106__eol__第四节 企业所得税的计税方法 107__eol__一、应纳税所得额的两种核算方法 107__eol__二、收入总额 108__eol__三、不征税收入和免税收入 110__eol__四、扣除原则与范围 111__eol__五、不得扣除的项目 118__eol__六、亏损弥补 118__eol__第五节 资产的所得税处理 119__eol__一、固定资产的税务处理 120__eol__二、生物资产的税务处理 122__eol__三、无形资产的税务处理 122__eol__四、长期待摊费用的税务处理 123__eol__五、存货的税务处理 124__eol__六、投资资产的税务处理 124__eol__七、税法规定与会计规定差异的处理 124__eol__第六节 税收优惠 125__eol__一、免征与减征优惠 125__eol__二、高新技术企业优惠 126__eol__三、技术先进型服务企业优惠 126__eol__四、小型微利企业优惠 126__eol__五、加计扣除优惠 128__eol__六、创业投资企业优惠 129__eol__七、加速折旧优惠 129__eol__八、减计收入优惠 129__eol__九、税额抵免优惠 130__eol__十、民族自治地方的优惠 130__eol__十一、非居民企业优惠 130__eol__十二、海南自由贸易港企业所得税优惠 130__eol__十三、西部大开发的税收优惠 131__eol__第七节 应纳税额的计算 131__eol__一、直接计税法 131__eol__二、间接计税法 132__eol__三、境外所得抵扣税额的计算 133__eol__四、居民企业核定征收企业所得税的相关规定 134__eol__五、非居民企业应纳税额的计算 136__eol__第八节 征收管理 137__eol__一、纳税地点 137__eol__二、纳税期限 138__eol__三、纳税申报 138__eol__四、其他规定 138__eol__思考题 139__eol__第五章 其他税费 140__eol__第一节 印花税 141__eol__一、纳税人 141__eol__二、征税对象 141__eol__三、税目、税率 141__eol__四、印花税的计算 142__eol__五、征收管理 144__eol__第二节 城市维护建设税 145__eol__一、城市维护建设税概述 145__eol__二、纳税人 145__eol__三、征税对象 145__eol__四、税率 145__eol__五、税收优惠 146__eol__六、应纳税额的计算 146__eol__七、征收管理 146__eol__第三节 关税 147__eol__一、关税概述 147__eol__二、纳税人 147__eol__三、征税对象 148__eol__四、关税税率 148__eol__五、关税完税价格与应纳税额的计算 150__eol__六、税收优惠 153__eol__思考题 154__eol__第三篇 提高篇—跨境电商境外税务篇__eol__第六章 欧洲增值税 156__eol__第一节 欧洲增值税概述 157__eol__一、增值税的定义及发展历程 157__eol__二、欧洲增值税的注册与申报 158__eol__三、欧洲增值税缴纳的必要性及具体流程 159__eol__四、欧洲增值税发票 160__eol__五、欧洲增值税新规 160__eol__六、欧洲增值税制度的特点及优缺点 164__eol__第二节 英国增值税 165__eol__一、英国税收体系 165__eol__二、英国增值税的发展历程 166__eol__三、需要考虑注册并缴纳英国增值税的情况 167__eol__四、英国增值税税号的注册流程 168__eol__五、英国增值税不合规的情况 169__eol__六、英国增值税的计算 169__eol__七、电子化税务申报 170__eol__八、英国增值税递延政策 171__eol__第三节 德国增值税 173__eol__一