第一章  所得税会计    1第一节  所得税会计的基本原理    1         一、资产负债表债务法的含义    1         二、资产负债表债务法的理论基础    2         三、资产负债表债务法下所得税会计的一般程序    2第二节  资产、负债的计税基础    3         一、资产的计税基础    3         二、负债的计税基础    9         三、特殊交易或事项中资产、负债的计税基础    11第三节  暂时性差异    13         一、应纳税暂时性差异    13         二、可抵扣暂时性差异    13         三、特殊项目产生的暂时性差异    14第四节  递延所得税负债及资产的确认和计量    15         一、递延所得税负债的确认和计量    15         二、递延所得税资产的确认和计量    19         三、特殊交易或事项中递延所得税的确认和计量    21第五节  所得税费用的确认和计量    23         一、所得税费用    23         二、当期所得税    23         三、递延所得税    23本章知识点小结    25思考题    27练习题    27即测即练题    28第二章  企业合并会计    29第一节  企业合并概述    29         一、企业合并的界定    29         二、企业合并的类型    30         三、企业合并会计处理的基本思路    33第二节  同一控制下企业合并的会计处理    35         一、一次投资实现的企业合并的会计处理    35         二、分次投资实现的企业合并的会计处理    40第三节  非同一控制下企业合并的会计处理    41         一、一次投资实现企业合并的会计处理    41         二、分次投资实现的企业合并的会计处理    46本章知识点小结    47思考题    48练习题    48即测即练题    50第三章  合并财务报表    51第一节  合并财务报表概述    51         一、合并财务报表的含义    51         二、合并财务报表的种类    52         三、合并财务报表的合并理论    53         四、合并范围的确定    54         五、合并财务报表的编制原则、前期准备、程序    55第二节  长期股权投资与所有者权益的合并处理    58         一、基本原理    58         二、同一控制下企业合并财务报表的编制    59         三、非同一控制下企业合并合并财务报表的编制    65第三节  内部商品交易的合并处理    76         一、当期内部商品交易的抵销    76         二、连续编制合并财务报表时内部商品交易的抵销    80         三、存货计提跌价准备的抵销    81第四节  内部债权债务的合并处理    86         一、当期内部债权、债务的抵销    87         二、当期与内部债权债务相关的利息收益和利息费用的抵销    88         三、当期内部债权计提坏账准备的抵销    91         四、连续编制合并财务报表情况下内部债权债务及坏账准备的抵销    92第五节  内部固定资产交易的合并处理    94         一、内部固定资产交易当期的抵销处理    94         二、内部交易固定资产取得后至处置前的抵销处理    96         三、内部交易固定资产清理期间的抵销处理    98第六节  内部无形资产交易的合并处理    101         一、内部无形资产交易当期的抵销处理    101         二、内部交易无形资产持有期间的抵销处理    102         三、内部交易无形资产摊销完毕期间的抵销处理    103第七节  所得税会计相关的合并处理    103         一、所得税会计问题的产生    103         二、内部存货交易所得税会计的合并处理    104         三、内部债权相关所得税会计的合并处理    104         四、内部固定资产交易所得税会计的合并处理    105第八节  合并现金流量表的编制    106         一、合并现金流量表的编制原理    106         二、合并现金流量表编制的特点    106         三、合并现金流量表需要抵销的项目    106本章知识点小结    109思考题    113练习题    114即测即练题    116第四章  外币业务会计    117第一节  外币业务概述    117         一、记账本位币    117         二、外币业务及其种类    118         三、汇兑损益    119第二节  外币交易的会计处理    121         一、外币交易会计处理的两种观点    121         二、外币交易的记账方法    122         三、外币交易的会计处理    123第三节  外币财务报表折算    130         一、外币财务报表折算的基本原理    130         二、我国企业会计准则采用的外币财务报表折算方法    131本章知识点小结    134思考题    135练习题    136即测即练题    137第五章  租赁会计    138第一节  租赁会计概述    138         一、租赁的概念    138         二、与租赁相关的主要概念    139         三、租赁的分类    141第二节  承租人的会计处理    143         一、承租人对融资租赁的会计处理    143         二、承租人对经营租赁的会计处理    152第三节  出租人的会计处理    155         一、出租人对融资租赁的会计处理    155         二、出租人对经营租赁的会计处理    164第四节  售后租回的会计处理    166         一、售后租回交易的含义    166         二、售后租回交易的会计处理    166本章知识点小结    173思考题    175练习题    175即测即练题    176第六章  股份支付会计    177第一节  股份支付概述    177         一、股份支付的含义    177         二、股份支付的四个主要环节    178         三、股份支付的可行权条件    178         四、股份支付工具的主要类型    179         五、权益工具公允价值的确定    180第二节  股份支付的确认和计量    180         一、股份支付确认和计量的原则    180         二、股份支付的会计处理    181第三节  股份支付的特殊问题    187         一、股份支付可行权条件的修改    187         二、股份支付的取消或结算    189         三、回购股份进行职工期权激励    190本章知识点小结    191思考题    192练习题    193即测即练题    194第七章  或有事项    195第一节  或有事项概述    195         一、或有事项的概念    195         二、或有事项的特征    195         三、或有负债    196         四、或有资产    197第二节  或有事项的确认和计量    197         一、或有事项的确认    197         二、预计负债的计量    198第三节  或有事项会计的具体运用    200         一、未决诉讼    200         二、债务担保    201         三、产品质量保证    202         四、亏损合同    202         五、重组义务    203本章知识点小结    204思考题    206练习题    206即测即练题    207第八章  非货币性资产交换    208第一节  非货币性资产交换概述    208         一、非货币性资产交换的相关概念    208         二、非货币性资产交换不涉及的交易和事项    209第二节  非货币性资产交换的计量基础    210         一、以公允价值为计量基础    210         二、以账面价值为计量基础    212第三节  非货币性资产交换的会计处理    212         一、以公允价值计量的会计处理    212         二、以账面价值计量的会计处理    215         三、涉及多项非货币性资产交换的会计处理    217本章知识点小结    221思考题    223练习题    223即测即练题    224第九章  债务重组    225第一节  债务重组的方式    225         一、债务重组的概念    225         二、债务重组的方式    225第二节  债务重组的会计处理    226         一、以资产清偿债务    226         二、债务转为资本    233         三、修改其他债务条件    234         四、混合方式    239本章知识点小结    242思考题    242练习题    242即测即练题    244参考文献    245 高级财务会计          目  录