目 录 
项目一 认识纳税会计 …………………………………………………………… ……1 
任务一 纳税会计与财务会计差异和联系 ………………………………………………1 
任务二 进行纳税会计核算遵循的原则 …………………………………………………2 
任务三 纳税会计基础 ……………………………………………………………………5 
任务四 列示纳税基本程序 ………………………………………………………………9 
项目二 增值税纳税会计实训 …………………………………………………………11 
任务一 了解增值税基本规定 ……………………………………………………………12 
任务二 准确计算应纳增值税税额 ………………………………………………………17 
任务三 认识增值税纳税会计科目及含义 ………………………………………………23 
任务四 列示“应交税费———未交增值税”科目 ……………………………………26 
任务五 列示小规模纳税人会计科目的设置 ……………………………………………26 
任务六 购进环节涉税会计核算 …………………………………………………………27 
任务七 销售环节涉税会计核算 …………………………………………………………30 
任务八 税款缴纳业务涉税会计核算 ……………………………………………………33 
任务九 出口退税业务涉税会计核算 ……………………………………………………33 
任务十 增值税纳税申报表填报 …………………………………………………………34 
项目三 消费税纳税会计实训 ……………………………………………………………47 
任务一 了解消费税基本规定 ……………………………………………………………48 
任务二 准确计算应纳消费税税额 ………………………………………………………54 
任务三 认识消费税纳税会计科目及含义 ………………………………………………63 
任务四 消费税涉税业务的会计核算 ……………………………………………………63 
任务五 视同销售应税消费品的会计核算 ………………………………………………64 
任务六 消费税纳税申报 …………………………………………………………………70 
项目四 营业税纳税会计实训 …………………………………………………………79 
任务一 了解营业税基本规定 ……………………………………………………………80 
任务二 准确计算应纳营业税税额 ………………………………………………………84 
任务三 认识营业税纳税会计科目及含义 ………………………………………………93 
任务四 营业税涉税业务的会计核算 ……………………………………………………94 
任务五 营业税纳税申报 …………………………………………………………………100 
项目五 企业所得税纳税会计实训 ………………………………………………………110 
任务一 了解企业所得税基本规定 ………………………………………………………110 
任务二 准确计算应纳企业所得税税额 …………………………………………………112 
任务三 会计与税法差异 …………………………………………………………………120 
任务四 认识企业所得税纳税会计科目及含义 …………………………………………121 
任务五 企业所得税涉税业务的会计核算 ………………………………………………123 
任务六 企业所得税纳税申报 ……………………………………………………………126 
项目六 个人所得税纳税会计实训 ………………………………………………………142 
任务一 了解个人所得税基本规定 ………………………………………………………142 
任务二 准确计算应纳个人所得税税额 …………………………………………………148 
任务三 认识个人所得税纳税会计科目及含义 …………………………………………157 
任务四 个人所得税涉税业务的会计核算 ………………………………………………157 
任务五 个人所得税纳税申报 ……………………………………………………………159 
项目五 其他税种纳税会计 ………………………………………………………………169 
任务一 土地增值税涉税业务会计核算及申报 …………………………………………169 
任务二 印花税涉税业务会计核算 ………………………………………………………177 
任务三 房产税涉税业务会计核算 ………………………………………………………182 
任务四 城镇土地使用税涉税业务会计核算 ……………………………………………185 
任务五 车船税涉税业务会计核算 ………………………………………………………189 
任务六 城建税和教育费附加涉税业务会计核算 ………………………………………192 
任务七 车辆购置税涉税业务会计核算 …………………………………………………196