第一章 税法概论1
第一节 税法概述2
一、税收与税法2
二、税收法律关系3
三、税法原则4
四、税法要素6
五、税法分类9
六、税收分类10
第二节 税收立法与执法10
一、税收立法10
二、税收执法12
第三节 税务征管法律制度13
一、税务登记制度13
二、账簿、凭证及发票管理15
三、纳税申报16
四、税款退还与减免17
第四节 税款管理征收制度18
一、税款管理的基本规定18
二、税款征收18
本章小结19
复习思考题19
即测即评题19
第二章 纳税会计概论20
第一节 纳税会计概述21
一、纳税会计的定义与特点21
二、纳税会计的对象23
三、纳税会计的目标24
四、纳税会计与财务会计的联系和区别24
第二节 纳税会计的基本前提与核算原则26
一、纳税会计的基本前提26
二、纳税会计的核算原则27
第三节 纳税会计凭证与会计科目设置29
一、纳税会计凭证29
二、纳税会计账簿与纳税会计科目设置31
三、纳税会计工作流程32
本章小结32
复习思考题33
即测即评题33
第三章 增值税法与增值税会计34
第一节 增值税概述35
一、增值税的类型与我国增值税的特点35
二、增值税的征税范围36
三、增值税的纳税人与扣缴义务人40
四、增值税税率及其适用范围42
五、增值税征收率及其适用范围与扣缴增值税适用的税率43
六、增值税税收优惠45
七、增值税计税方法50
第二节 一般计税方法应纳税额的计算51
一、销项税额的计算51
二、当期进项税额的确认与抵扣62
三、特殊销售业务应纳税额的计算70
四、增值税期末留抵税额退税73
第三节 简易计税方法应纳税额的计算74
一、小规模纳税人应纳税额的计算74
二、一般纳税人适用简易计税方法应纳税额的计算77
第四节 增值税发票78
一、专用发票基本内容78
二、增值税普通发票83
第五节 增值税征管与纳税申报84
一、增值税征管84
二、增值税纳税申报85
第六节 增值税会计87
一、会计科目设置87
二、进项税额账务处理89
三、销项税额账务处理99
四、增值税优惠的账务处理119
五、期末留抵税额的账务处理120
六、纳税辅导期一般纳税人应纳增值税的账务处理121
七、简易计税方法的账务处理122
本章小结126
复习思考题126
即测即评题126
第四章 消费税法与消费税会计127
第一节 消费税概述128
一、消费税的特点、纳税人、纳税环节与征税范围128
二、消费税税目129
三、消费税税率131
第二节 消费税应纳税额的计算132
一、计税依据的确定132
二、应纳税额的计算134
第三节 消费税征管与纳税申报144
一、消费税征管144
二、消费税纳税申报146
第四节 消费税会计146
一、会计科目的设置146
二、消费税的账务处理146
本章小结155
复习思考题156
即测即评题156
第五章 关税法与关税会计157
第一节 关税概述157
一、关税的概念与特点157
二、关税的征税对象与纳税人158
三、关税的分类158
四、关税税率及其应用160
五、税收优惠161
第二节 关税完税价格的确定与应纳税额的计算162
一、原产地规定162
二、关税完税价格的确定163
三、应纳关税的计算167
第三节 关税会计169
一、会计科目的设置169
二、进出口货物关税的账务处理169
第四节 关税的征收管理172
一、关税的缴纳172
二、关税的强制执行173
三、关税的退还173
四、关税的补征与追征173
本章小结174
复习思考题174
即测即评题174
第六章 行为目的税、资源税法与行为目的税、资源税会计175
第一节 流转税附加与流转税附加会计176
一、流转税附加概述176
二、流转税附加征管与纳税申报178
三、流转税附加会计179
第二节 印花税法与印花税会计180
一、印花税概述180
二、印花税征管与纳税申报186
三、印花税会计188
第三节 城镇土地使用税法与城镇土地使用税会计188
一、城镇土地使用税概述188
二、城镇土地使用税征管与纳税申报192
三、城镇土地使用税会计192
第四节 资源税法与资源税会计193
一、资源税概述193
二、资源税的计税依据197
三、资源税应纳税额的计算197
四、资源税征管与纳税申报200
五、资源税会计201
第五节 土地增值税法与土地增值税会计202
一、土地增值税概述202
二、土地增值税相关收入、允许扣除项目金额的确定及应纳税额的计算206
三、土地增值税征管与纳税申报213
四、土地增值税会计214
本章小结215
复习思考题215
即测即评题216
第七章 财产税法与财产税会计217
第一节 房产税法与房产税会计217
一、房产税概述217
二、房产税征管与纳税申报223
三、房产税会计223
第二节 车船税法及车船税会计224
一、车船税概述224
二、车船税征管与纳税申报229
三、车船税会计230
第三节 契税法与契税会计230
一、契税概述230
二、契税征管与纳税申报233
三、契税会计234
第四节 车辆购置税法与车辆购置税会计235
一、车辆购置税概述235
二、车辆购置税征管与纳税申报237
三、车辆购置税会计239
本章小结239
复习思考题239
即测即评题240
第八章 企业所得税法与所得税会计241
第一节 企业所得税概述242
一、企业所得税的纳税人、征税对象与来源所得的确定及税率242
二、收入总额及其确认244
三、扣除项目与扣除标准249
四、亏损的弥补256
五、税法规定与会计规定差异的处理257
第二节 资产的税务处理257
一、固定资产的税务处理258
二、无形资产的税务处理259
三、长期待摊费用的税务处理260
四、存货的税务处理261
五、投资资产的税务处理261
六、资产损失与重组的税务处理262
七、企业接收政府划入资产和股东划入资产的税务处理262
第三节 税收优惠263
一、免税、减税优惠263
二、减计收入优惠265
三、加计扣除优惠266
四、加速折旧优惠267
五、创业投资企业扣除应纳税所得额优惠268
六、低税率优惠268
七、减免应纳税额优惠269
八、其他税收优惠270
九、非居民企业的税收优惠270
第四节 应纳税额的计算270
一、居民企业查账征收应纳税额的计算270
二、境外所得已纳税额的扣除272
三、居民企业核定征收应纳税额的计算273
四、非居民企业应纳税所得额的计算275
第五节 企业所得税征管与纳税申报275
一、企业所得税征管275
二、企业所得税纳税申报276
第六节 所得税会计277
一、所得税会计的概念277
二、所得税费用核算的资产负债表债务法277
三、递延所得税负债与递延所得税资产的确认285
四、所得税会计处理287
本章小结291
复习思考题291
即测即评题291
第九章 个人所得税法与个人所得税会计292
第一节 个人所得税概述292
一、个人所得税的概念与特点293
二、纳税人与扣缴义务人293
三、征税对象294
四、所得来源的确定297
五、税率297
六、收入总额的内容与计量299
第二节 应纳税额的计算299
一、综合所得应纳税额的计算299
二、经营所得应纳税额的计算305
三、利息、股息、红利所得应纳税额的计算311
四、财产租赁所得应纳税额的计算312
五、财产转让所得应纳税额的计算314
六、偶然所得应纳税额的计算318
七、个人特殊所得应纳税额的计算318
第三节 个人所得税优惠322
一、免税项目322
二、减税项目322
第四节 个人所得税征管与纳税申报323
一、源泉扣缴与扣缴纳税申报323
二、自行申报纳税325
三、个人所得税的纳税申报328
第五节 个人所得税会计328
一、会计科目的设置328
二、账务处理329
本章小结331
复习思考题331
即测即评题331
主要参考文献332