- 东北财经大学出版社
- 9787565429255
- 55974
- 43187586-3
- 16开
- 2017-08
- 经济学
- 应用经济学
- F812.42
- 财政税收
- 本科
内容简介
本教材的主要特点是：
*，较好地处理了税收法律、法规与税收制度的关系。对于税收制度的叙述，根据税收法律、法规的规定，按照税收制度要素的逻辑关系，统一分三个层次进行：一是征税对象、纳税人与纳税义务发生时间；二是税基、税率与税额计算；
三是纳税期限与纳税地点。对于税收征收管理制度的叙述，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，分为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。
第二，较好地处理了税收理论与税收实务的关系。在税收理论方面，根据税收的职能与原则，深入分析了各个税种的基本原理与特殊作用，并将它们体现在对各个要素的论述之中，实现了理论与实践相结合的*次飞跃。在税收实务方面，根据税收的基本法律、法规，设计了一些具体的案例和习题，试图在运用税收的基本法律、法规分析和解决具体实际问题方面，实现理论与实践相结合的第二次飞跃。
值得一提的是，在税收制度的讲授与学习中引入“学习与思考”，可能是我们的一项创造。
第三，较好地处理了科学研究与教学的关系。在本教材编写中，我们努力将科学研究的*成果恰当地体现在教材之中。比较明显的地方是：在税收本质分析中，我们将税收概括为强制征收，将税收依据归结为政府职能，用一般报偿性替代了以往的无偿性；在税收职能分析中，我们将税收职能定义为税收具有的满足政府执行职能需要的能动性，并从政府执行职能需要和税收的相对优越性两个方面来分析税收的职能；在税收原则分析中，我们将公平原则与效率原则划分为税收的和经济的两个方面；在税收制度分析方面，我们对一些税种的类型进行了新的划分；在税收优惠分析方面，我们将其划分为财政性优惠、政策性优惠、管理性优惠、外交税收豁免四种基本类型；在税收征收管理分析方面，我们将其确定为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。将这些研究成果体现在教材中，不仅可以更好地解释中国的实际问题，而且有利于提高教学质量。
*，较好地处理了税收法律、法规与税收制度的关系。对于税收制度的叙述，根据税收法律、法规的规定，按照税收制度要素的逻辑关系，统一分三个层次进行：一是征税对象、纳税人与纳税义务发生时间；二是税基、税率与税额计算；
三是纳税期限与纳税地点。对于税收征收管理制度的叙述，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，分为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。
第二，较好地处理了税收理论与税收实务的关系。在税收理论方面，根据税收的职能与原则，深入分析了各个税种的基本原理与特殊作用，并将它们体现在对各个要素的论述之中，实现了理论与实践相结合的*次飞跃。在税收实务方面，根据税收的基本法律、法规，设计了一些具体的案例和习题，试图在运用税收的基本法律、法规分析和解决具体实际问题方面，实现理论与实践相结合的第二次飞跃。
值得一提的是，在税收制度的讲授与学习中引入“学习与思考”，可能是我们的一项创造。
第三，较好地处理了科学研究与教学的关系。在本教材编写中，我们努力将科学研究的*成果恰当地体现在教材之中。比较明显的地方是：在税收本质分析中，我们将税收概括为强制征收，将税收依据归结为政府职能，用一般报偿性替代了以往的无偿性；在税收职能分析中，我们将税收职能定义为税收具有的满足政府执行职能需要的能动性，并从政府执行职能需要和税收的相对优越性两个方面来分析税收的职能；在税收原则分析中，我们将公平原则与效率原则划分为税收的和经济的两个方面；在税收制度分析方面，我们对一些税种的类型进行了新的划分；在税收优惠分析方面，我们将其划分为财政性优惠、政策性优惠、管理性优惠、外交税收豁免四种基本类型；在税收征收管理分析方面，我们将其确定为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。将这些研究成果体现在教材中，不仅可以更好地解释中国的实际问题，而且有利于提高教学质量。
目录
第 一篇税收概论第 一章税收基础理论 1第 一节税收的本质 1第二节税收的职能 6第三节税收的原则 9复习思考题 14第二章税收制度基础 15第 一节税种的基本要素 15第二节税种的基本类型 22复习思考题 26第二篇商品税第三章增值税 27第 一节税种的设置 27第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时点 33第三节税基与税率 39第四节税收优惠 44第五节税额计算 51第六节税款的缴纳 69第七节出口退税 71第八节离境退税 82复习思考题 118学习与思考参考答案 118第四章消费税 121第 一节税种的设置 121第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间 1242 中国税收 第三节税基与税率 130第四节税额计算 139第五节税款的缴纳 142第六节出口退（免） 税 143复习思考题 144学习与思考参考答案 145第五章其他国内商品税 146第 一节车辆购置税 146第二节城市维护建设税 154第三节烟叶税 157复习思考题 158学习与思考参考答案 159第六章关税与保税制度 160第 一节关税 160第二节保税制度 174第三节船舶吨税 185复习思考题 189学习与思考参考答案 189第三篇所得税第七章企业所得税 191第 一节税种的设置 191第二节纳税人、征税对象与所得来源地 195第三节税基与税率 197第四节资产的税务处理 217第五节特别纳税调整 224第六节税收优惠 231第七节税收抵免 251第八节税额计算 257第九节税款的缴纳 262复习思考题 266学习与思考参考答案 266第八章个人所得税 268第 一节税种的设置 268目 录 3第二节纳税人、征税对象与所得来源地 271第三节税基与税率 277第四节税收优惠 290第五节税收抵免 296第六节税额计算 296第七节税款的缴纳 307复习思考题 309学习与思考参考答案 309第四篇财产税第九章资源税 325第 一节税种的设置 325第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间 328第三节税基与税率 330第四节税收优惠 337第五节税额计算 340第六节税款的缴纳 341第七节水资源税试行办法 341复习思考题 345学习与思考参考答案 345第十章土地税 346第 一节城镇土地使用税 346第二节土地增值税 352复习思考题 367学习与思考参考答案 368第十一章房屋税 373第 一节房产税 373第二节契税 378复习思考题 384学习与思考参考答案 384第十二章车船税 390第 一节税种的设置 390第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间 391第三节税基与税率 392第四节税收优惠 395第五节税额计算 397第六节税款的缴纳 398复习思考题 401学习与思考参考答案 401第五篇特定行为税与其他税第十三章特定行为税 402第 一节耕地占用税 402第二节环境保护税 408复习思考题 418第十四章印花税 420第 一节税种的设置 420第二节征税对象与纳税人 422第三节税基与税率 425第四节税收优惠 429第五节税额计算 430第六节税款的缴纳 432复习思考题 433学习与思考参考答案 433第六篇税收管理第十五章税收征收管理 436第 一节税务管理 436第二节税款征收 443第三节税收查处 450复习思考题 455学习与思考参考答案 456第十六章税收救济 458第 一节税务行政复议 458第二节税务行政赔偿 465复习思考题 468学习与思考参考答案 469主要参考文献 470
