目    录第一篇  财政篇第一章  财政概论   1第一节  财政及其特征   1一、从财政现象谈起   1二、财政的产生和发展   2三、财政的一般概念   5四、公共财政的基本特征   6第二节  政府与市场   7一、效率与公平   7二、资源配置的两种方式   9三、市场失灵及其表现   9四、政府失灵及其表现   12五、政府与市场的基本分工   13第三节  财政的职能   14一、资源配置职能   14二、收入分配职能   16三、经济稳定职能   18本章小结   19习题   20案例分析   20第二章  财政支出   24第一节  财政支出概述   24一、财政支出的含义、原则和分类   24二、财政支出范围与财政支出规模   31三、财政支出效益分析   34第二节  购买性支出   36一、消费性支出   36二、投资性支出   37三、政府采购制度   40第三节  转移性支出   43一、社会保障支出   44二、财政补贴   48三、税收支出   50本章小结   51习题   52案例分析   54第三章  财政收入   56第一节  财政收入概述   56一、财政收入的含义   56二、财政收入分类的依据   57三、财政收入的分类   57第二节  财政收入规模   60一、财政收入规模的含义   60二、财政收入规模的衡量指标   61三、影响财政收入规模的因素   62四、我国财政收入规模分析   64第三节  财政收入结构   67一、财政收入分项目构成   67二、财政收入所有制构成   68三、财政收入部门构成   69本章小结   70习题   70案例分析   71第四章  国债原理与制度   74第一节  国债概述   74一、国债的含义与特征   74二、国债的种类   75三、国债的功能   77四、国债的产生与发展   78第二节  国债发行与偿还   80一、国债的发行   80二、国债的偿还   82第三节  国债负担及国债管理   84一、国债负担含义   84二、国债负担的数量界限   85三、国债管理   88第四节  国债市场及其功能   88一、国债市场   89二、国债市场的功能   90本章小结   91习题   92案例分析   93第五章  国家预算及预算管理体制   98第一节  国家预算   98一、国家预算的含义、原则和组成   98二、国家预算的分类   100三、国家预算的编制、审批、执行和决算   103四、我国国家预算的改革   106第二节  预算管理体制   108一、预算管理体制的含义和内容   108二、我国预算管理体制的形式   110三、我国现行的预算管理体制   111本章小结   113习题   113案例分析   115第六章  财政平衡与财政政策   119第一节  财政平衡   119一、财政平衡的概念   119二、财政收支不平衡的原因   121三、财政赤字(或结余)的计算方法   122四、财政平衡与社会总供求平衡   123第二节  财政政策   124一、财政政策的目标   125二、财政政策的工具   127三、财政政策的类型   128四、财政政策的传导机制和效应   129五、财政政策与货币政策的配合   131本章小结   133习题   133案例分析   135第二篇  税收篇第七章  税收原理   140第一节  税收概述   140一、税收的基本概念   140二、税收的形式特征   142三、税收的分类   143第二节  税收原则   145一、税收原则主要观点阐述   145二、现代西方税收原则   147三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现   150第三节  税收负担与税负转嫁   151一、税收负担   151二、税负转嫁   153第四节  税收效应   159一、税收宏观作用机制   159二、税收微观作用机制   160本章小结   161习题   162案例分析   163第八章  税收制度与税收管理制度   164第一节  税收制度   164一、税收制度的内涵   164二、税收制度的要素   165三、税收制度的类型   167四、税收制度的发展   168五、税制结构   170第二节  税收管理制度   172一、税收管理制度的概念及分类   173二、税收管理制度的功能   173三、税收征收管理制度的主要内容   174本章小结   177习题   177案例分析   178第九章  货物和劳务税   181第一节  货物和劳务税概述   181一、货物和劳务税的概念   181二、货物和劳务税的特点   182第二节  增值税   182一、增值税概述   182二、增值税的纳税人   184三、增值税的征税范围   185四、增值税税率   186五、增值税应纳税额的计算   188六、增值税出口退(免)税   193七、增值税的征收管理   195八、增值税减免税   196第三节  消费税   197一、消费税概述   197二、消费税的纳税人   198三、消费税的税目和税率   198四、消费税应纳税额的计算   200五、消费税出口退(免)税   205六、消费税的征收管理   207第四节  车辆购置税   208一、车辆购置税的概念   208二、车辆购置税的纳税义务人   208三、车辆购置税的征税范围   209四、车辆购置税应纳税额的计算   209五、车辆购置税的纳税期限   210六、车辆购置税的纳税地点   210七、车辆购置税的减免税规定   210第五节  关税   210一、关税概述   210二、关税的征税对象和纳税义务人   212三、进出口税则   212四、关税应纳税额的计算   212五、关税的征收管理   213六、行李和邮递物品进口税   214本章小结   215习题   216案例分析   218第十章  所得税   220第一节  所得税概述   220一、所得税的特征   221二、所得税的作用   221三、所得税的分类   221第二节  企业所得税   221一、企业所得税的概念   221二、企业所得税的纳税人   222三、企业所得税的税率   222四、企业所得税的计算   222五、特别纳税调整   230六、企业所得税的税收优惠   230七、纳税地点   232八、纳税期限   232九、纳税申报   233第三节  个人所得税   233一、个人所得税的概念   233二、个人所得税的税制模式   233三、我国个人所得税的特征   234四、个人所得税的纳税人   234五、个人所得税税目   235六、个人所得税的税率   237七、应纳税所得额的确定   238八、应纳税所得其他规定   240九、应纳税额的计算   241十、征收管理   246十一、个人所得税的税收优惠   249本章小结   249习题   250案例分析   252第十一章  财产税   255第一节  财产税概述   255一、财产税的含义   255二、财产税的一般特征   256三、财产税的优缺点   257第二节  房产税   257一、纳税人   258二、征税对象   258三、征税范围   258四、计税依据   258五、税率   258六、应纳税额的计算   258七、税收优惠   259八、征收管理   259第三节  城镇土地使用税   259一、纳税人   259二、征税范围   260三、税率   260四、计税依据   260五、应纳税额的计算   261六、税收优惠   261七、征收管理   262第四节  耕地占用税   262一、纳税人   263二、征税范围   263三、计税依据   263四、税率   263五、应纳税额的计算   264六、税收优惠   264七、征收管理   264第五节  契税   265一、纳税人   265二、征税对象   265三、税率   266四、计税依据   266五、应纳税额的计算   266六、税收优惠   267七、征收管理   267第六节  车船税   267一、纳税人   268二、征税范围   268三、税率   268四、计税依据   269五、应纳税额的计算   269六、税收优惠   270七、征收管理   270本章小结   270习题   270案例分析   272第十二章  行为税   274第一节  资源税   274一、资源税的概念   274二、资源税的纳税人   275三、资源税的征税范围   275四、资源税应纳税额的计算   275五、纳税申报及减免税管理   278六、资源税的纳税地点和纳税期限   278第二节  土地增值税   279一、土地增值税的概念   279二、土地增值税的纳税人   279三、土地增值税的征收范围   279四、土地增值税的税率   280五、土地增值税应税收入的确定   280六、土地增值税扣除项目的确定   281七、土地增值税增值额的确定   282八、土地增值税应纳税额的计算   283九、土地增值税的纳税地点   283十、土地增值税的纳税时间   284第三节  印花税   284一、印花税的概念   284二、印花税的特点   284三、印花税的纳税人   285四、印花税的征税范围   286五、印花税的税率   286六、印花税的计税依据   287七、印花税应纳税额的计算   288八、印花税税票的面值   288九、印花税减免税的主要规定   288十、印花税的征收管理   289十一、印花税的纳税环节   290十二、印花税的纳税地点   290第四节  城市维护建设税与教育费附加   290一、城市维护建设税的概念   290二、城市维护建设税的特点   290三、城市维护建设税的纳税人   291四、城市维护建设税的征税范围   291五、城市维护建设税应纳税额的计算   291六、城市维护建设税的纳税地点   292七、城市维护建设税的纳税期限   292八、教育费附加   292第五节  环境保护税   293一、环境保护税的概念   293二、环境保护税的纳税人   293三、环境保护税的征税范围   293四、环境保护税应纳税额的计算   294五、环境保护税的纳税地点   296六、环境保护税的纳税期限   296七、环境保护税的减免税规定   296第六节  烟叶税   296一、烟叶税的概念   296二、烟叶税的纳税人   297三、烟叶税的征税范围   297四、烟叶税应纳税额的计算   297五、烟叶税的纳税地点   297六、烟叶税的纳税期限   297第七节  船舶吨税   298一、船舶吨税的概念   298二、船舶吨税的纳税人   298三、船舶吨税的征税范围   298四、船舶吨税应纳税额的计算   298五、船舶吨税的减免   299六、船舶吨税的纳税期限和缴纳方式   299本章小结   300习题   300案例分析   302第十三章  国际税收   304第一节  国际税收概述   304一、国际税收的概念   304二、税收管辖权与国际税收协定的产生   305三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系   308第二节  国际重复征税的产生及影响   309一、国际重复征税的概念   309二、国际重复征税的产生   309三、国际重复征税的经济影响   311第三节  国际重复征税消除的主要方法   312一、免税法   312二、抵免法   313第四节  国际避税与反避税   316一、国际避税   316二、国际反避税的措施   320第五节  国际税收协定   323一、国际税收协定的两个范本   324二、国际税收协定的目标和主要内容   325本章小结   327习题   327案例分析   328参考答案   332参考文献   337