税法 / 高等院校经济管理类专业“互联网+”创新规划教材
￥59.00定价
作者： 高萍主编
出版时间：2025-02
出版社：北京大学出版社
- 北京大学出版社
- 9787301361337
- 1版
- 550498
- 16开
- 2025-02
- 税收学
- 本科
作者简介
内容简介
本教材以能力培养为核心目标，重点讲解税法的基本原理以及各税种的具体法律规范，帮助读者在学懂税法知识的基础上，具备对税收法律法规的实际应用能力。
本教材内容分为四部分：税法基础知识、商品服务税及附加税费、所得税、财产和行为税。第一部分为税法基础理论知识，包括税收、税法的含义及分类、税法原则、税收实体法要素；第二部分“商品服务税及附加税费”，包括增值税、消费税、关税、城市维护建设税与教育费附加；第三部分“所得税”，包括企业所得税、个人所得税；其他税种归为第四部分“财产和行为税”，既与现行税务行政部门的管理口径一致，又避免了辅助税种在归类时容易出现的交叉现象。第四部分主要根据税种之间的相关性设章，包括资源税和环境保护税，房产税、契税和土地增值税，城镇土地使用税和耕地占用税，车辆购置税、车船税和船舶吨税，印花税和烟叶税。
本教材内容分为四部分：税法基础知识、商品服务税及附加税费、所得税、财产和行为税。第一部分为税法基础理论知识，包括税收、税法的含义及分类、税法原则、税收实体法要素；第二部分“商品服务税及附加税费”，包括增值税、消费税、关税、城市维护建设税与教育费附加；第三部分“所得税”，包括企业所得税、个人所得税；其他税种归为第四部分“财产和行为税”，既与现行税务行政部门的管理口径一致，又避免了辅助税种在归类时容易出现的交叉现象。第四部分主要根据税种之间的相关性设章，包括资源税和环境保护税，房产税、契税和土地增值税，城镇土地使用税和耕地占用税，车辆购置税、车船税和船舶吨税，印花税和烟叶税。
目录
第１ 篇 税法基础知识
第１ 章 税收、 税法的含义及分类 ?????????????????????????????????????????????? ３
１?? １ 税收的含义及分类 ?????????????????????????????????????????????????????? ３
１?? ２ 税法的含义及分类 ?????????????????????????????????????????????????????? ７
第２ 章 税法原则及税法要素 ?????????????????????????????????????????????????? ９
２?? １ 税法原则 ?????????????????????????????????????????????????????????????? ９
２?? ２ 税法要素 ???????????????????????????????????????????????????????? １２
第２ 篇 商品服务税及附加税费
第３ 章 增值税 ?????????????????????????????????????????????????????????????? ２１
３?? １ 增值税基本原理 ?????????????????????????????????????????????????????? ２２
３?? ２ 征税范围 ???????????????????????????????????????????????????????????? ２６
３?? ３ 纳税人和扣缴义务人 ?????????????????????????????????????????????????? ３４
３?? ４ 税率、 征收率的适用 ?????????????????????????????????????????????????? ３５
３?? ５ 一般计税方法 ???????????????????????????????????????????????????????? ３８
３?? ６ 简易计税方法 ???????????????????????????????????????????????????????? ５５
３?? ７ 进口货物计税方法、 进口服务扣缴计税方法 ?????????????????????????????? ６０
３?? ８ 出口货物、 服务、 无形资产的增值税政策 ???????????????????????????????? ６３
３?? ９ 税收优惠 ???????????????????????????????????????????????????????????? ７３
３?? １０ 征收管理 ???????????????????????????????????????????????????????????? ７４
第４ 章 消费税 ?????????????????????????????????????????????????????????????? ７９
４?? １ 特点 ???????????????????????????????????????????????????????????????? ８０４?? ２ 纳税人与征税环节 ???????????????????????????????????????????????????? ８１
４?? ３ 税目与税率 ?????????????????????????????????????????????????????????? ８２
４?? ４ 生产销售应税消费品应纳税额的计算 ???????????????????????????????????? ８８
４?? ５ 自产自用应税消费品应纳税额的计算 ???????????????????????????????????? ９２
４?? ６ 委托加工应税消费品应纳税额的计算 ???????????????????????????????????? ９５
４?? ７ 进口环节应纳消费税的计算 ???????????????????????????????????????????? ９７
４?? ８ 已纳消费税的扣除 ???????????????????????????????????????????????????? ９８
４?? ９ 特殊商品及环节应纳消费税的计算 ?????????????????????????????????????? １００
４?? １０ 出口应税消费品退 (免) 税 ?????????????????????????????????????????? １０３
４?? １１ 征收管理 ?????????????????????????????????????????????????????????? １０４
第５ 章 城市维护建设税和教育费附加???????????????????????????????????????? １１０
５?? １ 城市维护建设税 ?????????????????????????????????????????????????????? １１０
５?? ２ 教育费附加和地方教育附加 ???????????????????????????????????????????? １１４
第６ 章 关税 ???????????????????????????????????????????????????????????????? １１６
６?? １ 关税的类型 ?????????????????????????????????????????????????????????? １１７
６?? ２ 关税征税对象与纳税人 ???????????????????????????????????????????????? １１８
６?? ３ 税目、 税率及原产地规则 ?????????????????????????????????????????????? １１９
６?? ４ 进口货物关税计税价格的确定与应纳税额的计算 ?????????????????????????? １２３
６?? ５ 出口货物关税计税价格的确定与应纳税额的计算 ?????????????????????????? １２７
６?? ６ 跨境电子商务零售进口税收政策 ???????????????????????????????????????? １２７
６?? ７ 税收优惠和特殊情形关税征收 ?????????????????????????????????????????? １２８
６?? ８ 征收管理 ???????????????????????????????????????????????????????? １３１
第３ 篇 所得税
第７ 章 企业所得税 ???????????????????????????????????????????????????????? １３７
７?? １ 纳税人、 征税对象与税率 ?????????????????????????????????????????????? １３８
７?? ２ 应纳税所得额 ???????????????????????????????????????????????????????? １４２
７?? ３ 资产的税务处理 ?????????????????????????????????????????????????????? １５９
７?? ４ 企业重组的所得税处理 ???????????????????????????????????????????????? １６７
７?? ５ 应纳税额的计算 ?????????????????????????????????????????????????????? １７３
７?? ６ 税收优惠 ???????????????????????????????????????????????????????????? １８０
７?? ７ 关联企业特别纳税调整 ???????????????????????????????????????????????? １８９
７?? ８ 征收管理 ???????????????????????????????????????????????????????????? １９４
第８ 章 个人所得税 ???????????????????????????????????????????????????????? ２０１
８?? １ 特点 ???????????????????????????????????????????????????????????????? ２０１
８?? ２ 纳税人及其纳税义务 ?????????????????????????????????????????????????? ２０２
８?? ３ 征税范围 ???????????????????????????????????????????????????????????? ２０５
８?? ４ 计税期间与适用税率 ?????????????????????????????????????????????????? ２１２
８?? ５ 综合所得应纳税所得额的确定及应纳税额的计算 ?????????????????????????? ２１４
８?? ６ 经营所得应纳税额的计算 ?????????????????????????????????????????????? ２２１
８?? ７ 财产租赁所得和财产转让所得应纳税额的计算 ???????????????????????????? ２２６
８?? ８ 利息、 股息、 红利所得和偶然所得应纳税额的计算 ???????????????????????? ２２９
８?? ９ 境外所得已纳税额的抵免 ?????????????????????????????????????????????? ２３０
８?? １０ 无住所个人适用的税收政策 ?????????????????????????????????????????? ２３２
８?? １１ 应纳税额计算中的特殊问题处理 ?????????????????????????????????????? ２３９
８?? １２ 税收优惠与征收管理 ?????????????????????????????????????????????? ２４８
第４ 篇 财产和行为税
第９ 章 资源税和环境保护税 ???????????????????????????????????????????????? ２５７
９?? １ 资源税 ?????????????????????????????????????????????????????????????? ２５７
９?? ２ 环境保护税 ?????????????????????????????????????????????????????????? ２７２
第１０ 章 房产税、 契税和土地增值税 ???????????????????????????????????????? ２８２
１０?? １ 房产税 ???????????????????????????????????????????????????????????? ２８２
１０?? ２ 契税 ?????????????????????????????????????????????????????????????? ２８７
１０?? ３ 土地增值税 ???????????????????????????????????????????????????????? ２９１
第１１ 章 城镇土地使用税和耕地占用税 ?????????????????????????????????????? ３０４
１１?? １ 城镇土地使用税 ???????????????????????????????????????????????????? ３０４
１１?? ２ 耕地占用税 ???????????????????????????????????????????????????????? ３０７
第１２ 章 车辆购置税、 车船税和船舶吨税 ???????????????????????????????????? ３１２
１２?? １ 车辆购置税 ???????????????????????????????????????????????????????? ３１３
１２?? ２ 车船税 ???????????????????????????????????????????????????????????? ３１６
１２?? ３ 船舶吨税 ?????????????????????????????????????????????????????????? ３１９
第１３ 章 印花税和烟叶税???????????????????????????????????????????????????? ３２４
１３?? １ 印花税 ???????????????????????????????????????????????????????????? ３２４
１３?? ２ 烟叶税 ???????????????????????????????????????????????????????????? ３３０
参考文献 ???????????????????????????????????????????????????????????????????? ３３３
第１ 章 税收、 税法的含义及分类 ?????????????????????????????????????????????? ３
１?? １ 税收的含义及分类 ?????????????????????????????????????????????????????? ３
１?? ２ 税法的含义及分类 ?????????????????????????????????????????????????????? ７
第２ 章 税法原则及税法要素 ?????????????????????????????????????????????????? ９
２?? １ 税法原则 ?????????????????????????????????????????????????????????????? ９
２?? ２ 税法要素 ???????????????????????????????????????????????????????? １２
第２ 篇 商品服务税及附加税费
第３ 章 增值税 ?????????????????????????????????????????????????????????????? ２１
３?? １ 增值税基本原理 ?????????????????????????????????????????????????????? ２２
３?? ２ 征税范围 ???????????????????????????????????????????????????????????? ２６
３?? ３ 纳税人和扣缴义务人 ?????????????????????????????????????????????????? ３４
３?? ４ 税率、 征收率的适用 ?????????????????????????????????????????????????? ３５
３?? ５ 一般计税方法 ???????????????????????????????????????????????????????? ３８
３?? ６ 简易计税方法 ???????????????????????????????????????????????????????? ５５
３?? ７ 进口货物计税方法、 进口服务扣缴计税方法 ?????????????????????????????? ６０
３?? ８ 出口货物、 服务、 无形资产的增值税政策 ???????????????????????????????? ６３
３?? ９ 税收优惠 ???????????????????????????????????????????????????????????? ７３
３?? １０ 征收管理 ???????????????????????????????????????????????????????????? ７４
第４ 章 消费税 ?????????????????????????????????????????????????????????????? ７９
４?? １ 特点 ???????????????????????????????????????????????????????????????? ８０４?? ２ 纳税人与征税环节 ???????????????????????????????????????????????????? ８１
４?? ３ 税目与税率 ?????????????????????????????????????????????????????????? ８２
４?? ４ 生产销售应税消费品应纳税额的计算 ???????????????????????????????????? ８８
４?? ５ 自产自用应税消费品应纳税额的计算 ???????????????????????????????????? ９２
４?? ６ 委托加工应税消费品应纳税额的计算 ???????????????????????????????????? ９５
４?? ７ 进口环节应纳消费税的计算 ???????????????????????????????????????????? ９７
４?? ８ 已纳消费税的扣除 ???????????????????????????????????????????????????? ９８
４?? ９ 特殊商品及环节应纳消费税的计算 ?????????????????????????????????????? １００
４?? １０ 出口应税消费品退 (免) 税 ?????????????????????????????????????????? １０３
４?? １１ 征收管理 ?????????????????????????????????????????????????????????? １０４
第５ 章 城市维护建设税和教育费附加???????????????????????????????????????? １１０
５?? １ 城市维护建设税 ?????????????????????????????????????????????????????? １１０
５?? ２ 教育费附加和地方教育附加 ???????????????????????????????????????????? １１４
第６ 章 关税 ???????????????????????????????????????????????????????????????? １１６
６?? １ 关税的类型 ?????????????????????????????????????????????????????????? １１７
６?? ２ 关税征税对象与纳税人 ???????????????????????????????????????????????? １１８
６?? ３ 税目、 税率及原产地规则 ?????????????????????????????????????????????? １１９
６?? ４ 进口货物关税计税价格的确定与应纳税额的计算 ?????????????????????????? １２３
６?? ５ 出口货物关税计税价格的确定与应纳税额的计算 ?????????????????????????? １２７
６?? ６ 跨境电子商务零售进口税收政策 ???????????????????????????????????????? １２７
６?? ７ 税收优惠和特殊情形关税征收 ?????????????????????????????????????????? １２８
６?? ８ 征收管理 ???????????????????????????????????????????????????????? １３１
第３ 篇 所得税
第７ 章 企业所得税 ???????????????????????????????????????????????????????? １３７
７?? １ 纳税人、 征税对象与税率 ?????????????????????????????????????????????? １３８
７?? ２ 应纳税所得额 ???????????????????????????????????????????????????????? １４２
７?? ３ 资产的税务处理 ?????????????????????????????????????????????????????? １５９
７?? ４ 企业重组的所得税处理 ???????????????????????????????????????????????? １６７
７?? ５ 应纳税额的计算 ?????????????????????????????????????????????????????? １７３
７?? ６ 税收优惠 ???????????????????????????????????????????????????????????? １８０
７?? ７ 关联企业特别纳税调整 ???????????????????????????????????????????????? １８９
７?? ８ 征收管理 ???????????????????????????????????????????????????????????? １９４
第８ 章 个人所得税 ???????????????????????????????????????????????????????? ２０１
８?? １ 特点 ???????????????????????????????????????????????????????????????? ２０１
８?? ２ 纳税人及其纳税义务 ?????????????????????????????????????????????????? ２０２
８?? ３ 征税范围 ???????????????????????????????????????????????????????????? ２０５
８?? ４ 计税期间与适用税率 ?????????????????????????????????????????????????? ２１２
８?? ５ 综合所得应纳税所得额的确定及应纳税额的计算 ?????????????????????????? ２１４
８?? ６ 经营所得应纳税额的计算 ?????????????????????????????????????????????? ２２１
８?? ７ 财产租赁所得和财产转让所得应纳税额的计算 ???????????????????????????? ２２６
８?? ８ 利息、 股息、 红利所得和偶然所得应纳税额的计算 ???????????????????????? ２２９
８?? ９ 境外所得已纳税额的抵免 ?????????????????????????????????????????????? ２３０
８?? １０ 无住所个人适用的税收政策 ?????????????????????????????????????????? ２３２
８?? １１ 应纳税额计算中的特殊问题处理 ?????????????????????????????????????? ２３９
８?? １２ 税收优惠与征收管理 ?????????????????????????????????????????????? ２４８
第４ 篇 财产和行为税
第９ 章 资源税和环境保护税 ???????????????????????????????????????????????? ２５７
９?? １ 资源税 ?????????????????????????????????????????????????????????????? ２５７
９?? ２ 环境保护税 ?????????????????????????????????????????????????????????? ２７２
第１０ 章 房产税、 契税和土地增值税 ???????????????????????????????????????? ２８２
１０?? １ 房产税 ???????????????????????????????????????????????????????????? ２８２
１０?? ２ 契税 ?????????????????????????????????????????????????????????????? ２８７
１０?? ３ 土地增值税 ???????????????????????????????????????????????????????? ２９１
第１１ 章 城镇土地使用税和耕地占用税 ?????????????????????????????????????? ３０４
１１?? １ 城镇土地使用税 ???????????????????????????????????????????????????? ３０４
１１?? ２ 耕地占用税 ???????????????????????????????????????????????????????? ３０７
第１２ 章 车辆购置税、 车船税和船舶吨税 ???????????????????????????????????? ３１２
１２?? １ 车辆购置税 ???????????????????????????????????????????????????????? ３１３
１２?? ２ 车船税 ???????????????????????????????????????????????????????????? ３１６
１２?? ３ 船舶吨税 ?????????????????????????????????????????????????????????? ３１９
第１３ 章 印花税和烟叶税???????????????????????????????????????????????????? ３２４
１３?? １ 印花税 ???????????????????????????????????????????????????????????? ３２４
１３?? ２ 烟叶税 ???????????????????????????????????????????????????????????? ３３０
参考文献 ???????????????????????????????????????????????????????????????????? ３３３
