PART 1 基 础 篇
第一章 税收经济学研学导论 ……………………………………………… 3
名人名言 ………………………………………………………………… ３
教学目标 ………………………………………………………………… ３
第一节 税收经济学的研究对象和内容 ……………………………… ３
一、征税的依据 ……………………………………………… ３
二、征税的范围 ……………………………………………… ３
三、征税的形式 ……………………………………………… ４
四、征税的过程 ……………………………………………… ４
第二节 税收经济学的学科内涵和边界 ……………………………… ４
一、税收经济学与经济学 …………………………………… ４
二、税收经济学与财政学 …………………………………… ４
三、税收经济学与政治学 …………………………………… ５
专题1-1 什么是公共选择理论 …………………………… ５
四、税收经济学与法学 ……………………………………… ８
五、税收经济学与税收管理学 ……………………………… ８
专题1-2 经济学和管理学范式的区别何在？ …………… ８
第三节 税收经济学的研究方法 ……………………………………… １１
一、规范分析与实证分析相结合 …………………………… １１
二、理论分析与经验分析相结合 …………………………… １２
三、案例分析与计量分析相结合 …………………………… １２
四、横向与纵向比较分析 …………………………………… １２
五、实验分析方法 …………………………………………… １３
第四节 研习税收经济学需注意的问题 ……………………………… １３
一、研究方法方面 …………………………………………………………… １３
专题1-3 实证经济研究中“致命的自负”………………………………… １４
二、研究定位和立场方面 …………………………………………………… １４
课程思政 ………………………………………………………………………………… １５
本章小结 ………………………………………………………………………………… １５
复习思考题 ……………………………………………………………………………… １５

第二章 税收的职能和原则 ………………………………………………………………… １６
名人名言 ………………………………………………………………………………… １６
教学目标 ………………………………………………………………………………… １６
第一节 税收存在的逻辑起点 ………………………………………………………… １６
一、什么是税收 ……………………………………………………………… １６
二、为什么需要有税收 ……………………………………………………… １７
三、为什么可以有税收 ……………………………………………………… １９
第二节 税收的基本职能 ……………………………………………………………… １９
一、筹集财政收入职能 ……………………………………………………… １９
专题2-1 货币发行收入：铸币税与通胀税 ……………………………… ２０
二、调节收入分配职能 ……………………………………………………… ２２
三、调控经济职能 …………………………………………………………… ２２
专题2-2 我国税收职能的演变 …………………………………………… ２３
第三节 税收的基本原则 ……………………………………………………………… ２４
一、税收的财政原则 ………………………………………………………… ２５
论文概览2-1 新房产税的充分性测算 …………………………………… ２６
专题2-3 税收收入应“量入为出”还是“量出制入”……………………… ２６
二、税收的公平原则 ………………………………………………………… ２８
专题2-4 税收优惠是否违背税收公平原则？ …………………………… ２９
三、税收的效率原则 ………………………………………………………… ３０
专题2-5 为何我国征税成本远高于发达国家？ ………………………… ３１
专题2-6 税收效率的多维框架 …………………………………………… ３２
课程思政 ………………………………………………………………………………… ３３
本章小结 ………………………………………………………………………………… ３３
复习思考题 ……………………………………………………………………………… ３３

第三章 税种与税负 ………………………………………………………………………… ３４
名人名言 ………………………………………………………………………………… ３４
教学目标 ………………………………………………………………………………… ３４
第一节 税种的类型与变化 …………………………………………………………… ３４
一、税种的基本类型 ………………………………………………………… ３４
二、税种的变化和演变 ……………………………………………………… ３６
第二节 税负的分类和衡量 …………………………………………………………… ４０
一、税负的分类 ……………………………………………………………… ４０
论文概览3-1 税收任务、策略性征管与企业实际税负…………………… ４１
专题3-1 税收幻觉的影响因素 …………………………………………… ４２
二、税负水平的衡量 ………………………………………………………… ４２
专题3-2 为何我国宏观税负与微观税负存在不一致？ ………………… ４５
三、我国的宏观税负率 ……………………………………………………… ４５
第三节 宏观税负水平的影响因素 …………………………………………………… ４７
一、经济因素 ………………………………………………………………… ４７
专题3-3 瓦格纳法则 ……………………………………………………… ４８
二、宏观政策因素 …………………………………………………………… ４９
论文概览3-2 宏观税负水平和政府履职必要成本 ……………………… ５０
三、税收制度因素 …………………………………………………………… ５０
四、征管因素 ………………………………………………………………… ５１
专题3-4 税负粘性研究 …………………………………………………… ５１
课程思政 ………………………………………………………………………………… ５２
本章小结 ………………………………………………………………………………… ５２
复习思考题 ……………………………………………………………………………… ５２

PART 2 标准分析框架篇
第四章 税负转嫁与归宿 …………………………………………………………………… ５７
名人名言 ………………………………………………………………………………… ５７
教学目标 ………………………………………………………………………………… ５７
第一节 税负转嫁与归宿概述 ………………………………………………………… ５７
一、税负转嫁与归宿的概念 ………………………………………………… ５７
二、税负转嫁的方式 ………………………………………………………… ５８
三、税负转嫁的影响效应 …………………………………………………… ５８
专题4-1 税负转嫁涉及的主体类型及其研究方法 ……………………… ５９
第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析 …………………………………………… ５９
一、税负转嫁与归宿的过程机理 …………………………………………… ５９二、税负转嫁的条件和影响因素 …………………………………………… ６０
三、税负转嫁能力的测量 …………………………………………………… ６１
论文概览4-1 增值税非税收中性？基于可抵扣范围与税负转嫁能力的
分析框架 …………………………………………………… ６２
第三节 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 …………………………………………… ６２
一、税负归宿一般均衡分析的早期模型 …………………………………… ６３
二、税负归宿一般均衡模型的发展 ………………………………………… ６３
论文概览4-2 中国间接税税负归宿测算 ………………………………… ６４
专题4-2 关于增值税转嫁情况的国内外实证研究 ……………………… ６４
课程思政 ………………………………………………………………………………… ６５
本章小结 ………………………………………………………………………………… ６６
复习思考题 ……………………………………………………………………………… ６６

第五章 税收的微观经济效应 ……………………………………………………………… ６７
名人名言 ………………………………………………………………………………… ６７
教学目标 ………………………………………………………………………………… ６７
第一节 税收对劳动供给的影响 ……………………………………………………… ６７
一、税收影响劳动供给的理论机制 ………………………………………… ６７
二、税收影响劳动供给的实证研究 ………………………………………… ６８
第二节 税收对家庭储蓄的影响 ……………………………………………………… ６９
一、税收对家庭储蓄的影响机制 …………………………………………… ６９
二、不同税率形式对家庭储蓄行为的影响 ………………………………… ７０
三、不同税种对家庭储蓄行为的影响 ……………………………………… ７０
四、税收对家庭储蓄影响效应的综合评价 ………………………………… ７１
专题5-1 税收优惠与养老保险 …………………………………………… ７２
第三节 税收对私人投资的影响 ……………………………………………………… ７３
一、税收对投资收益和投资成本的影响 …………………………………… ７４
二、税收对资产组合和投资风险的影响 …………………………………… ７４
三、税收优惠待遇对资产价格的影响 ……………………………………… ７５
第四节 税收对技术进步的影响 ……………………………………………………… ７６
一、税收优惠对企业技术创新投入的激励 ………………………………… ７６
论文概览5-1 中国研发加计扣除税收政策的效果评估 ………………… ７８
二、税收对人力资本投资的影响 …………………………………………… ７８
论文概览5-2 税收政策激励与企业人力资本升级 ……………………… ７９
课程思政 ………………………………………………………………………………… ７９
本章小结 ………………………………………………………………………………… ８０
复习思考题 ……………………………………………………………………………… ８０

第六章 税收的宏观经济效应 ……………………………………………………………… ８１
名人名言 ………………………………………………………………………………… ８１
教学目标 ………………………………………………………………………………… ８１
第一节 税收与经济增长 ……………………………………………………………… ８１
一、税收乘数与政府支出乘数 ……………………………………………… ８１
专题6-1 收入估计中的“恒定ＧＤＰ”假设问题 …………………………… ８２
二、平衡预算原理 …………………………………………………………… ８２
第二节 税收与经济稳定 ……………………………………………………………… ８３
一、税收稳定经济的方式 …………………………………………………… ８３
二、税收稳定经济的机制 …………………………………………………… ８４
专题6-2 硬币的另一面：税收对稳定可能的负效应 …………………… ８６
三、税收对经济周期的作用理论 …………………………………………… ８８
论文概览6-1 周期性下滑还是结构性拐点？ …………………………… ９０
论文概览6-2 中国非税收入的顺周期 …………………………………… ９０
第三节 税收与收入分配公平 ………………………………………………………… ９０
一、收入分配理论基础 ……………………………………………………… ９１
二、税收对收入分配的影响机制 …………………………………………… ９１
专题6-3 负所得税与收入分配 …………………………………………… ９２
三、税收收入分配效应的评价指标 ………………………………………… ９４
课程思政 ………………………………………………………………………………… ９５
本章小结 ………………………………………………………………………………… ９５
复习思考题 ……………………………………………………………………………… ９６

第七章 最优税收理论 ……………………………………………………………………… ９７
名人名言 ………………………………………………………………………………… ９７
教学目标 ………………………………………………………………………………… ９７
第一节 标准最优税收理论 …………………………………………………………… ９７
一、标准理论概述 …………………………………………………………… ９７
二、最优商品税理论 ………………………………………………………… ９８
三、最优所得税理论 ………………………………………………………… １００
四、最优混合税理论 ………………………………………………………… １０２
第二节 供给学派的最优税收理论 …………………………………………………… １０４
一、供给学派主要观点 ……………………………………………………… １０４
二、供给学派最优理论总结 ………………………………………………… １０４
专题7-1 影响“拉弗曲线”形态的因素…………………………………… １０５
第三节 公共选择学派的最优税收理论 ……………………………………………… １０６
一、公共选择理论对政府目标和税收福利成本的解说 …………………… １０６
二、公共选择理论对最优商品税的解说 …………………………………… １０７
专题7-2 政治成本使得税收更有效率还是更无效率？………………… １０７
三、公共选择理论对最优所得课税的解说 ………………………………… １０８
四、公共选择学派最优税收理论的贡献 …………………………………… １０８
第四节 征管视角的最优税收理论 …………………………………………………… １０９
一、考虑税收的征管成本 …………………………………………………… １０９
专题7-3 征管视角下如何调整标准最优税收法则？…………………… １０９
二、考虑税种的可管理性 …………………………………………………… １１０
三、最优税收体系理论的提出 ……………………………………………… １１０
第五节 引入不确定性的最优税收理论 ……………………………………………… １１１
一、不确定性的含义 ………………………………………………………… １１１
二、最优税收理论研究引入不确定性的必要性 …………………………… １１１
三、引入不确定性的分析思路 ……………………………………………… １１２
四、现阶段引入不确定性的基本研究内容 ………………………………… １１２
课程思政 ………………………………………………………………………………… １１３
本章小结 ………………………………………………………………………………… １１３
复习思考题 ……………………………………………………………………………… １１４

PART 3 专 题 分 析 篇
第八章 税制结构及其改革的经济分析 …………………………………………………… １１７
名人名言 ………………………………………………………………………………… １１７
教学目标 ………………………………………………………………………………… １１７
第一节 税制的含义和要素 …………………………………………………………… １１７
一、税制与税法、税收政策 ………………………………………………… １１７
二、税收优惠 ………………………………………………………………… １１８
三、税式支出 ………………………………………………………………… １１９
第二节 税制结构的类型和演变 ……………………………………………………… １２１
一、税制结构的含义和类型 ………………………………………………… １２１
二、税制结构的演变 ………………………………………………………… １２２
第三节 税制结构的影响因素 ………………………………………………………… １２３
一、经济因素 ………………………………………………………………… １２４
专题8-1 经济数字化转型与税制结构…………………………………… １２４
二、政策目标因素 …………………………………………………………… １２４
三、税收征管因素 …………………………………………………………… １２４
四、历史文化因素 …………………………………………………………… １２５
第四节 税制改革的基本问题 ………………………………………………………… １２５
一、什么是税制改革 ………………………………………………………… １２５
专题8-2 我国税制改革的方向…………………………………………… １２５
二、为什么要税制改革 ……………………………………………………… １２７
三、如何进行税制改革 ……………………………………………………… １２７
课程思政 ………………………………………………………………………………… １３１
本章小结 ………………………………………………………………………………… １３１
复习思考题 ……………………………………………………………………………… １３１

第九章 税收竞争的经济分析 ……………………………………………………………… １３３
名人名言 ………………………………………………………………………………… １３３
教学目标 ………………………………………………………………………………… １３３
第一节 税收竞争概述 ………………………………………………………………… １３３
一、税收竞争的概念和发展概况 …………………………………………… １３３
二、税收竞争的类型 ………………………………………………………… １３４
第二节 税收竞争的相关理论 ………………………………………………………… １３４
一、蒂布特和奥茨的理论 …………………………………………………… １３４
二、税收竞争经典模型和发展 ……………………………………………… １３５
三、公共选择理论视角的税收竞争 ………………………………………… １３７
第三节 税收竞争的影响效应 ………………………………………………………… １３８
一、税收竞争的正面效应和负面效应 ……………………………………… １３８
论文概览9-1 税收竞争、税收执法与企业避税 ………………………… １３９
二、有害税收竞争的判断标准 ……………………………………………… １３９
第四节 税收竞争的应对 ……………………………………………………………… １４０
一、如何推动有益税收竞争 ………………………………………………… １４０
二、如何打击有害税收竞争 ………………………………………………… １４１
专题9-1 支柱二方案能否遏制国际税收竞争？………………………… １４２
课程思政 ………………………………………………………………………………… １４３
本章小结 ………………………………………………………………………………… １４３
复习思考题 ……………………………………………………………………………… １４３

第十章 税收征管的经济分析 ……………………………………………………………… １４４
名人名言 ………………………………………………………………………………… １４４
教学目标 ………………………………………………………………………………… １４４
第一节 逃税的微观经济分析 ………………………………………………………… １４４
一、Ａ-Ｓ模型 ……………………………………………………………… １４４
二、期望效用框架内的扩展研究 …………………………………………… １４５
专题10-1 大公司的逃避税分析 ………………………………………… １４８
三、偏离期望效用框架的拓展研究 ………………………………………… １４９
专题10-2 对逃税的经济学分析的不同视角 …………………………… １５０
第二节 税收遵从成本的测算 ………………………………………………………… １５１
一、税收遵从的相关概念 …………………………………………………… １５１
二、税收遵从成本的测算方法 ……………………………………………… １５２
三、税收遵从成本数据的采集 ……………………………………………… １５３
专题10-3 中国的税收营商环境和遵从成本 …………………………… １５３
第三节 税收缺口的测量 ……………………………………………………………… １５４
一、传统方法 ………………………………………………………………… １５４
二、现代方法 ………………………………………………………………… １５５
论文概览10-1 征纳合谋、寻租与企业逃税……………………………… １５５
第四节 税收赦免分析 ………………………………………………………………… １５６
一、税收赦免的含义和种类 ………………………………………………… １５６
二、税收赦免的原因和目的 ………………………………………………… １５７
三、税收赦免制度的发展历程和各国实践 ………………………………… １５７
四、税收赦免的影响效应 …………………………………………………… １５９
专题10-4 税收赦免的几个相关研究 …………………………………… １５９
专题10-5 我国个税改革中引入税收赦免制度的可行性 ……………… １６０
课程思政 ………………………………………………………………………………… １６０
本章小结 ………………………………………………………………………………… １６０
复习思考题 ……………………………………………………………………………… １６１

第十一章 税收的行为经济学分析 ………………………………………………………… １６２
名人名言 ………………………………………………………………………………… １６２
教学目标 ………………………………………………………………………………… １６２
专题11-1 曼昆“交棒”…………………………………………………… １６２
第一节 行为经济学的基本观点和理论 ……………………………………………… １６５
一、行为经济学的一般观点 ………………………………………………… １６５
二、行为偏离方面的主要理论 ……………………………………………… １６６
论文概览11-1 有限理性的税负感知与卷烟消费税率调整 …………… １６９
第二节 行为经济学视角下的税收 …………………………………………………… １７０
一、行为经济视角对逃税模型的解读 ……………………………………… １７０
二、行为经济学视角对最优税制的理解 …………………………………… １７１
专题11-2 复杂性、精明度筛选与政策效率……………………………… １７２
第三节 基于行为经济学的税收问题研究 …………………………………………… １７２
一、前景理论应用于预缴税款制度 ………………………………………… １７２
二、框架效应理论应用于税收宣传和催缴 ………………………………… １７３
三、税收显著性的定量和实证研究 ………………………………………… １７３
论文概览11-2 企业税负、税收凸显性与企业固定资产投资…………… １７４
课程思政 ………………………………………………………………………………… １７４
本章小结 ………………………………………………………………………………… １７５
复习思考题 ……………………………………………………………………………… １７５
“论文概览”中的文献目录 …………………………………………………………………… １７６
参考文献 ……………………………………………………………………………………… 177