目 录
前言……………………………………………………………………………………………… 1
第一章 审计概论 …………………………………………………………………………… 1
引导案例 ……………………………………………………………………………………… 1
第一节 审计的产生与发展 ………………………………………………………………… 1
第二节 审计的概念与特征…………………………………………………………………… 9
第三节 审计的分类与对象 ………………………………………………………………… 11
第四节 审计的目标与职能 ………………………………………………………………… 15
第五节 信息技术对审计技术的影响 ……………………………………………………… 16
本章小结 …………………………………………………………………………………… 21
思考题 ……………………………………………………………………………………… 21
课后阅读 …………………………………………………………………………………… 21
第二章 审计组织形式……………………………………………………………………… 25
引导案例 ……………………………………………………………………………………… 25
第一节 政府审计机关及其职责权限 ……………………………………………………… 27
第二节 内部审计机构及其职责权限 ……………………………………………………… 32
第三节 民间审计组织与注册会计师行业管理 …………………………………………… 37
第四节 会计咨询与会计服务业务 ………………………………………………………… 45
第五节 代理记账与代理纳税业务 ………………………………………………………… 48
本章小结 …………………………………………………………………………………… 51
思考题 ……………………………………………………………………………………… 51
案例分析题 ………………………………………………………………………………… 51
课后阅读 …………………………………………………………………………………… 52
第三章 审计技术方法与审计程序 ……………………………………………………… 56
引导案例 ……………………………………………………………………………………… 56
第一节 审计方法 …………………………………………………………………………… 57
第二节 审计抽样技术 ……………………………………………………………………… 62
第三节 审计程序 …………………………………………………………………………… 70
第四节 管理层认定 ………………………………………………………………………… 73
本章小结 …………………………………………………………………………………… 74
思考题 ……………………………………………………………………………………… 75
案例分析题 ………………………………………………………………………………… 75
课后阅读 …………………………………………………………………………………… 76
第四章 审计职业标准……………………………………………………………………… 78
引导案例 ……………………………………………………………………………………… 78
第一节 审计准则 …………………………………………………………………………… 79
第二节 审计依据 …………………………………………………………………………… 94
第三节 注册会计师职业道德规范 ………………………………………………………… 98
第四节 注册会计师法律责任……………………………………………………………… 105
本章小结…………………………………………………………………………………… 113
思考题……………………………………………………………………………………… 113
案例分析题………………………………………………………………………………… 114
课后阅读…………………………………………………………………………………… 115
第五章 审计风险与审计证据…………………………………………………………… 119
引导案例……………………………………………………………………………………… 119
第一节 审计重要性………………………………………………………………………… 121
第二节 审计风险…………………………………………………………………………… 130
第三节 审计证据…………………………………………………………………………… 132
第四节 审计工作底稿……………………………………………………………………… 139
本章小结…………………………………………………………………………………… ___蘝w_ㄧN145
思考题……………………………………………………………………………………… 146
案例分析题………………………………………………………………………………… 146
课后阅读…………………………………………………………………………………… 146
第六章 现代风险导向审计……………………………………………………………… 148
引导案例……………………………………………………………………………………… 148
第一节 接受业务委托和计划审计工作…………………………………………………… 150
第二节 审计计划…………………………………………………………………………… 155
第三节 风险评估审计……………………………………………………………………… 159
第四节 风险应对程序……………………………………………………………………… 170
本章小结…………………………………………………………………………………… 177
思考题……………………………………………………………………………………… 178
案例分析题………………………………………………………………………………… 178
课后阅读…………………………………………………………………………………… 179
第七章 销售与收款循环审计…………………………………………………………… 180
引导案例……………………………………………………………………………………… 180
第一节 销售与收款循环的主要业务活动及其关键控制………………………………… 181
第二节 销售与收款循环的控制测试……………………………………………………… 185
第三节 营业收入审计……………………………………………………………………… 187
第四节 应收账款审计……………………………………………………………………… 193
第五节 坏账准备审计……………………………………………………………………… 200
第六节 其他相关账户审计………………………………………………………………… 203
本章小结…………………………………………………………………………………… 205
思考题……………………………………………………………………………………… 205
案例分析题………………………………………………………………………………… 205
课后阅读…………………………………………………………………………………… 206
第八章 采购与付款循环审计…………………………………………………………… 210
引导案例……………………………………………………………………………………… 210
第一节 购货与付款循环概述……………………………………………………………… 211
第二节 采购与付款循环内部控制和控制测试…………………………………………… 214
第三节 应付账款审计……………………………………………………………………… 219
第四节 固定资产和累计折旧审计………………………………………………………… 224
第五节 其他相关账户审计………………………………………………………………… 233
本章小结…………………………………………………………………………………… 235
思考题……………………………………………………………………………………… 236
案例分析题………………………………………………………………………………… 236
课后阅读…………………………………………………………………………………… 237
第九章 生产与费用循环审计…………………………………………………………… 238
引导案例……………………………………………………………………………………… 238
第一节 生产与费用循环概述……………………………………………………………… 239
第二节 存货审计…………………………………………………………………………… 244
第三节 应付职工薪酬审计………………………………………………………………… 253
第四节 其他相关账户审计………………………………………………………………… 255
本章小结…………………………………………………………………………………… 258
思考题……………………………………………………………………………………… 258
案例分析题………………………………………………………………………………… 258
课后阅读…………………………………………………………………………………… 259
第十章 筹资与投资循环审计…………………………………………………………… 260
引导案例……………………………………………………………………………………… 260
第一节 筹资与投资循环概述……………………………………………………………… _____圕_双261
第二节 筹资与投资循环的控制测试……………………………………………………… 263
第三节 借款审计…………………………………………………………………………… 267
第四节 所有者权益审计…………………………………………………………………… 272
第五节 其他相关账户审计………………………………………………………………… 276
本章小结…………………………………………………………………………………… 279
思考题……………………………………………………………………………………… 280
案例分析题………………………………………………………………………………… 280
课后阅读…………………………………………………………………………………… 280
第十一章 货币资金审计 ………………………………………………………………… 282
引导案例……………………………………………………………………………………… 282
第一节 货币资金与业务循环概述………………………………………………………… 283
第二节 货币资金的内部控制及其测试…………………………………………………… 284
第三节 库存现金审计……………………………………………………………………… 286
第四节 银行存款审计……………………………………………………………………… 291
第五节 其他货币资金审计………………………………………………………………… 296
本章小结…………………………………………………………………………………… 299
思考题……………………………………………………………………………………… 299
案例分析题………………………………………………………………………………… 300
课后阅读…………………………………………………………………………………… 300
第十二章 完成审计工作与审计报告 ………………………………………………… 301
引导案例……………………………………………………………………………………… 301
第一节 期初余额审计……………………………………………………………………… 302
第二节 期后事项审计……………………………………………………………………… 304
第三节 或有事项审计……………………………………………………………………… 309
第四节 评价审计结果……………………………………………………………………… 310
第五节 沟通关键审计事项………………………………………………………………… 311
第六节 形成审计意见和出具审计报告…………………………………………………… 313
第七节 审计报告的基本类型……………………………………………………………… 322
第八节 管理建议书………………………………………………………………………… 338
本章小结…………………………………………………………………………………… 345
思考题……………………………………………………………………………………… 345
案例分析题………………………………………………………………………………… 345
课后阅读…………………………………………………………………………………… 346
第十三章 内部控制审计 ………………………………………………………………… 348
引导案例……………………………………………………………………………………… 348
第一节 内部控制审计与整合审计概述…………………………………………………… 349
第二节 内部控制审计的主要步骤………………………………………………………… 351
第三节 内部控制审计报告………………………………………………………………… 356
本章小结…………………………………………………………………………………… 362
思考题……………………………………………………………………………………… 362
案例分析题………………………………………………………………………………… 362
课后阅读…………………………………………………………………………………… 363
参考资料 ……………………………………………………………………………………… 367