- 高等教育出版社
- 9787040557749
- 1版
- 63262012-6
- 16开
- 2021-04
- 404
- 管理学
- 工商管理类
- 教育与体育大类
- 经济学类、工商管理类
- 本科
内容简介
本书根据注册会计师全国统一考试大纲编写，是高等学校会计学与财务管理专业系列教材之一。本书共十四章，主要内容包括： 绪论，审计组织机构与审计准则，审计目标，审计方法，审计抽样方法，审计程序与审计计划，内部控制，审计标准、审计证据与审计工作底稿，审计报告与管理建议书，销售与收款循环审计，采购与付款循环审计，生产与存货循环审计，筹资与投资循环审计，货币资金审计。
本书适合作为高等学校经管类专业审计学相关课程教学用书，也可作为社会人士学习审计基础知识的参考用书和社会相关专业培训用书。
目录
目录
上篇 审计基础理论与方法
第一章 绪论3
本章引言 3
学习目标 3
引导案例 审计监督的全覆盖 4
第一节 审计的产生与发展 4
第二节 审计的定义、性质、职能与作用 9
第三节 审计分类 11
本章小结 14
复习思考题 15
第二章 审计组织机构与审计准则16
本章引言 16
学习目标 16
引导案例 审计管理体制的重大改革——中央审计委员会成立 17
第一节 国家审计机关 17
第二节 内部审计机构 20
第三节 民间审计组织 22
第四节 审计准则 26
本章小结 35
复习思考题 35
第三章 审计目标36
本章引言 36
学习目标 36
引导案例 房地产公司减免税的“真相” 36
第一节 审计目标的含义 37
第二节 审计总目标与具体目标 38
第三节 财务报表审计总目标与具体目标 39
本章小结 44
复习思考题 44
第四章 审计方法45
本章引言 45
学习目标 45
引导案例 审山审船审老天 45
第一节 审计方法概述 46
第二节 审计查账方式 47
第三节 审计取证方法 49
本章小结 53
复习思考题 54
第五章 审计抽样方法55
本章引言 55
学习目标 55
引导案例 抽丝剥茧捉“蛀虫” 56
第一节 审计抽样方法概述 56
第二节 统计抽样的基本内容 60
第三节 属性抽样 63
第四节 变量抽样 67
本章小结 71
复习思考题 71
第六章 审计程序与审计计划72
本章引言 72
学习目标 72
引导案例 审计程序执行不到位，应该接受处罚 73
第一节 审计程序概述 74
第二节 国家审计程序 75
第三节 内部审计程序 80
第四节 民间审计程序 80
第五节 审计计划 88
本章小结 92
复习思考题 92
第七章 内部控制94
本章引言 94
学习目标 94
引导案例 风险评估程序不到位，难以识别和评估财务报表重大错报风险 95
第一节 内部控制概述 96
第二节 内部控制要素 98
第三节 内部控制评价 104
第四节 评估重大错报风险 114
本章小结 119
复习思考题 120
第八章 审计标准、审计证据与审计工作底稿121
本章引言 121
学习目标 121
引导案例 真假冷库现形记 122
第一节 审计标准 123
第二节 审计证据 124
第三节 审计工作底稿 131
本章小结 137
复习思考题 137
第九章 审计报告与管理建议书138
本章引言 138
学习目标 138
引导案例 审计报告促整改 138
第一节 审计报告 139
第二节 管理建议书 169
本章小结 170
复习思考题 170
下篇 注册会计师财务报表审计
第十章 销售与收款循环审计173
本章引言 173
学习目标 173
引导案例 销售收入审计程序不到位引发的处罚 174
第一节 销售与收款循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 175
第二节 销售与收款循环的内部控制测试 181
第三节 销售与收款循环的实质性程序 186
本章小结 202
复习思考题 202
第十一章 采购与付款循环审计203
本章引言 203
学习目标 203
引导案例 未能获取预付账款的审计证据，处罚没商量 204
第一节 采购与付款循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 205
第二节 采购与付款循环的内部控制测试 209
第三节 采购与付款循环的实质性程序 215
本章小结 222
复习思考题 222
第十二章 生产与存货循环审计223
本章引言 223
学习目标 223
引导案例 虚假存货余额的掩饰方式 224
第一节 生产与存货循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 225
第二节 生产与存货循环的内部控制测试 230
第三节 生产与存货循环的实质性程序 234
第四节 人力资源与工薪循环审计 242
本章小结 244
复习思考题 244
第十三章 筹资与投资循环审计245
本章引言 245
学习目标 245
引导案例 内幕信息下的股权收购被处罚 246
第一节 筹资与投资循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 247
第二节 筹资与投资循环的内部控制测试 249
第三节 筹资与投资循环的实质性程序 253
本章小结 257
复习思考题 258
第十四章 货币资金审计259
本章引言 259
学习目标 259
引导案例 银行存款审计程序不可忽视 260
第一节 货币资金的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 261
第二节 货币资金的内部控制测试 264
第三节 货币资金的实质性程序 268
本章小结 278
复习思考题 279
附录280
参考文献285
上篇 审计基础理论与方法
第一章 绪论3
本章引言 3
学习目标 3
引导案例 审计监督的全覆盖 4
第一节 审计的产生与发展 4
第二节 审计的定义、性质、职能与作用 9
第三节 审计分类 11
本章小结 14
复习思考题 15
第二章 审计组织机构与审计准则16
本章引言 16
学习目标 16
引导案例 审计管理体制的重大改革——中央审计委员会成立 17
第一节 国家审计机关 17
第二节 内部审计机构 20
第三节 民间审计组织 22
第四节 审计准则 26
本章小结 35
复习思考题 35
第三章 审计目标36
本章引言 36
学习目标 36
引导案例 房地产公司减免税的“真相” 36
第一节 审计目标的含义 37
第二节 审计总目标与具体目标 38
第三节 财务报表审计总目标与具体目标 39
本章小结 44
复习思考题 44
第四章 审计方法45
本章引言 45
学习目标 45
引导案例 审山审船审老天 45
第一节 审计方法概述 46
第二节 审计查账方式 47
第三节 审计取证方法 49
本章小结 53
复习思考题 54
第五章 审计抽样方法55
本章引言 55
学习目标 55
引导案例 抽丝剥茧捉“蛀虫” 56
第一节 审计抽样方法概述 56
第二节 统计抽样的基本内容 60
第三节 属性抽样 63
第四节 变量抽样 67
本章小结 71
复习思考题 71
第六章 审计程序与审计计划72
本章引言 72
学习目标 72
引导案例 审计程序执行不到位，应该接受处罚 73
第一节 审计程序概述 74
第二节 国家审计程序 75
第三节 内部审计程序 80
第四节 民间审计程序 80
第五节 审计计划 88
本章小结 92
复习思考题 92
第七章 内部控制94
本章引言 94
学习目标 94
引导案例 风险评估程序不到位，难以识别和评估财务报表重大错报风险 95
第一节 内部控制概述 96
第二节 内部控制要素 98
第三节 内部控制评价 104
第四节 评估重大错报风险 114
本章小结 119
复习思考题 120
第八章 审计标准、审计证据与审计工作底稿121
本章引言 121
学习目标 121
引导案例 真假冷库现形记 122
第一节 审计标准 123
第二节 审计证据 124
第三节 审计工作底稿 131
本章小结 137
复习思考题 137
第九章 审计报告与管理建议书138
本章引言 138
学习目标 138
引导案例 审计报告促整改 138
第一节 审计报告 139
第二节 管理建议书 169
本章小结 170
复习思考题 170
下篇 注册会计师财务报表审计
第十章 销售与收款循环审计173
本章引言 173
学习目标 173
引导案例 销售收入审计程序不到位引发的处罚 174
第一节 销售与收款循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 175
第二节 销售与收款循环的内部控制测试 181
第三节 销售与收款循环的实质性程序 186
本章小结 202
复习思考题 202
第十一章 采购与付款循环审计203
本章引言 203
学习目标 203
引导案例 未能获取预付账款的审计证据，处罚没商量 204
第一节 采购与付款循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 205
第二节 采购与付款循环的内部控制测试 209
第三节 采购与付款循环的实质性程序 215
本章小结 222
复习思考题 222
第十二章 生产与存货循环审计223
本章引言 223
学习目标 223
引导案例 虚假存货余额的掩饰方式 224
第一节 生产与存货循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 225
第二节 生产与存货循环的内部控制测试 230
第三节 生产与存货循环的实质性程序 234
第四节 人力资源与工薪循环审计 242
本章小结 244
复习思考题 244
第十三章 筹资与投资循环审计245
本章引言 245
学习目标 245
引导案例 内幕信息下的股权收购被处罚 246
第一节 筹资与投资循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 247
第二节 筹资与投资循环的内部控制测试 249
第三节 筹资与投资循环的实质性程序 253
本章小结 257
复习思考题 258
第十四章 货币资金审计259
本章引言 259
学习目标 259
引导案例 银行存款审计程序不可忽视 260
第一节 货币资金的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 261
第二节 货币资金的内部控制测试 264
第三节 货币资金的实质性程序 268
本章小结 278
复习思考题 279
附录280
参考文献285
上篇 审计基础理论与方法
第一章 绪论3
本章引言 3
学习目标 3
引导案例 审计监督的全覆盖 4
第一节 审计的产生与发展 4
第二节 审计的定义、性质、职能与作用 9
第三节 审计分类 11
本章小结 14
复习思考题 15
第二章 审计组织机构与审计准则16
本章引言 16
学习目标 16
引导案例 审计管理体制的重大改革——中央审计委员会成立 17
第一节 国家审计机关 17
第二节 内部审计机构 20
第三节 民间审计组织 22
第四节 审计准则 26
本章小结 35
复习思考题 35
第三章 审计目标36
本章引言 36
学习目标 36
引导案例 房地产公司减免税的“真相” 36
第一节 审计目标的含义 37
第二节 审计总目标与具体目标 38
第三节 财务报表审计总目标与具体目标 39
本章小结 44
复习思考题 44
第四章 审计方法45
本章引言 45
学习目标 45
引导案例 审山审船审老天 45
第一节 审计方法概述 46
第二节 审计查账方式 47
第三节 审计取证方法 49
本章小结 53
复习思考题 54
第五章 审计抽样方法55
本章引言 55
学习目标 55
引导案例 抽丝剥茧捉“蛀虫” 56
第一节 审计抽样方法概述 56
第二节 统计抽样的基本内容 60
第三节 属性抽样 63
第四节 变量抽样 67
本章小结 71
复习思考题 71
第六章 审计程序与审计计划72
本章引言 72
学习目标 72
引导案例 审计程序执行不到位，应该接受处罚 73
第一节 审计程序概述 74
第二节 国家审计程序 75
第三节 内部审计程序 80
第四节 民间审计程序 80
第五节 审计计划 88
本章小结 92
复习思考题 92
第七章 内部控制94
本章引言 94
学习目标 94
引导案例 风险评估程序不到位，难以识别和评估财务报表重大错报风险 95
第一节 内部控制概述 96
第二节 内部控制要素 98
第三节 内部控制评价 104
第四节 评估重大错报风险 114
本章小结 119
复习思考题 120
第八章 审计标准、审计证据与审计工作底稿121
本章引言 121
学习目标 121
引导案例 真假冷库现形记 122
第一节 审计标准 123
第二节 审计证据 124
第三节 审计工作底稿 131
本章小结 137
复习思考题 137
第九章 审计报告与管理建议书138
本章引言 138
学习目标 138
引导案例 审计报告促整改 138
第一节 审计报告 139
第二节 管理建议书 169
本章小结 170
复习思考题 170
下篇 注册会计师财务报表审计
第十章 销售与收款循环审计173
本章引言 173
学习目标 173
引导案例 销售收入审计程序不到位引发的处罚 174
第一节 销售与收款循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 175
第二节 销售与收款循环的内部控制测试 181
第三节 销售与收款循环的实质性程序 186
本章小结 202
复习思考题 202
第十一章 采购与付款循环审计203
本章引言 203
学习目标 203
引导案例 未能获取预付账款的审计证据，处罚没商量 204
第一节 采购与付款循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 205
第二节 采购与付款循环的内部控制测试 209
第三节 采购与付款循环的实质性程序 215
本章小结 222
复习思考题 222
第十二章 生产与存货循环审计223
本章引言 223
学习目标 223
引导案例 虚假存货余额的掩饰方式 224
第一节 生产与存货循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 225
第二节 生产与存货循环的内部控制测试 230
第三节 生产与存货循环的实质性程序 234
第四节 人力资源与工薪循环审计 242
本章小结 244
复习思考题 244
第十三章 筹资与投资循环审计245
本章引言 245
学习目标 245
引导案例 内幕信息下的股权收购被处罚 246
第一节 筹资与投资循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 247
第二节 筹资与投资循环的内部控制测试 249
第三节 筹资与投资循环的实质性程序 253
本章小结 257
复习思考题 258
第十四章 货币资金审计259
本章引言 259
学习目标 259
引导案例 银行存款审计程序不可忽视 260
第一节 货币资金的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 261
第二节 货币资金的内部控制测试 264
第三节 货币资金的实质性程序 268
本章小结 278
复习思考题 279
附录280
参考文献285
上篇 审计基础理论与方法
第一章 绪论3
本章引言 3
学习目标 3
引导案例 审计监督的全覆盖 4
第一节 审计的产生与发展 4
第二节 审计的定义、性质、职能与作用 9
第三节 审计分类 11
本章小结 14
复习思考题 15
第二章 审计组织机构与审计准则16
本章引言 16
学习目标 16
引导案例 审计管理体制的重大改革——中央审计委员会成立 17
第一节 国家审计机关 17
第二节 内部审计机构 20
第三节 民间审计组织 22
第四节 审计准则 26
本章小结 35
复习思考题 35
第三章 审计目标36
本章引言 36
学习目标 36
引导案例 房地产公司减免税的“真相” 36
第一节 审计目标的含义 37
第二节 审计总目标与具体目标 38
第三节 财务报表审计总目标与具体目标 39
本章小结 44
复习思考题 44
第四章 审计方法45
本章引言 45
学习目标 45
引导案例 审山审船审老天 45
第一节 审计方法概述 46
第二节 审计查账方式 47
第三节 审计取证方法 49
本章小结 53
复习思考题 54
第五章 审计抽样方法55
本章引言 55
学习目标 55
引导案例 抽丝剥茧捉“蛀虫” 56
第一节 审计抽样方法概述 56
第二节 统计抽样的基本内容 60
第三节 属性抽样 63
第四节 变量抽样 67
本章小结 71
复习思考题 71
第六章 审计程序与审计计划72
本章引言 72
学习目标 72
引导案例 审计程序执行不到位，应该接受处罚 73
第一节 审计程序概述 74
第二节 国家审计程序 75
第三节 内部审计程序 80
第四节 民间审计程序 80
第五节 审计计划 88
本章小结 92
复习思考题 92
第七章 内部控制94
本章引言 94
学习目标 94
引导案例 风险评估程序不到位，难以识别和评估财务报表重大错报风险 95
第一节 内部控制概述 96
第二节 内部控制要素 98
第三节 内部控制评价 104
第四节 评估重大错报风险 114
本章小结 119
复习思考题 120
第八章 审计标准、审计证据与审计工作底稿121
本章引言 121
学习目标 121
引导案例 真假冷库现形记 122
第一节 审计标准 123
第二节 审计证据 124
第三节 审计工作底稿 131
本章小结 137
复习思考题 137
第九章 审计报告与管理建议书138
本章引言 138
学习目标 138
引导案例 审计报告促整改 138
第一节 审计报告 139
第二节 管理建议书 169
本章小结 170
复习思考题 170
下篇 注册会计师财务报表审计
第十章 销售与收款循环审计173
本章引言 173
学习目标 173
引导案例 销售收入审计程序不到位引发的处罚 174
第一节 销售与收款循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 175
第二节 销售与收款循环的内部控制测试 181
第三节 销售与收款循环的实质性程序 186
本章小结 202
复习思考题 202
第十一章 采购与付款循环审计203
本章引言 203
学习目标 203
引导案例 未能获取预付账款的审计证据，处罚没商量 204
第一节 采购与付款循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 205
第二节 采购与付款循环的内部控制测试 209
第三节 采购与付款循环的实质性程序 215
本章小结 222
复习思考题 222
第十二章 生产与存货循环审计223
本章引言 223
学习目标 223
引导案例 虚假存货余额的掩饰方式 224
第一节 生产与存货循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 225
第二节 生产与存货循环的内部控制测试 230
第三节 生产与存货循环的实质性程序 234
第四节 人力资源与工薪循环审计 242
本章小结 244
复习思考题 244
第十三章 筹资与投资循环审计245
本章引言 245
学习目标 245
引导案例 内幕信息下的股权收购被处罚 246
第一节 筹资与投资循环的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 247
第二节 筹资与投资循环的内部控制测试 249
第三节 筹资与投资循环的实质性程序 253
本章小结 257
复习思考题 258
第十四章 货币资金审计259
本章引言 259
学习目标 259
引导案例 银行存款审计程序不可忽视 260
第一节 货币资金的主要单据、会计记录、业务活动与相关内部控制 261
第二节 货币资金的内部控制测试 264
第三节 货币资金的实质性程序 268
本章小结 278
复习思考题 279
附录280
参考文献285
