税务会计 原理、案例与实务 / 21世纪高等学校会计学系列教材
￥42.00定价
作者： 李岩
出版时间：2017年6月
出版社：人民邮电出版社
- 人民邮电出版社
- 9787115443731
- 1-1
- 233557
- 46212773-9
- 平装
- 小16开
- 2017年6月
- 283
- 218
- 财务会计、审计
- 本科
内容简介
本书以会计领域中的分支——税务会计为内容，结合我国财务会计与税务会计混合模式的现状，从国内现行税法体制中各个税收的基础知识、会计实务中税收业务的实务处理等几个方面进行讲授。具体包括8章内容，分别是：总论，增值税，消费税，出口货物退（免）税，关税，企业所得税，个人所得税，财产税、行为税、资源税。
目录
第1章 税务会计总论 / 1
学习目标 / 1
关键词 / 1
1.1 税务会计概述 / 1
1.1.1 税务会计 / 1
1.1.2 税务会计的对象 / 2
1.1.3 税务会计的任务 / 3
1.1.4 税务会计的目标 / 3
1.1.5 税务会计的原则 / 3
1.2 税务会计基本前提 / 5
1.2.1 纳税主体 / 5
1.2.2 持续经营 / 6
1.2.3 纳税会计期间 / 6
1.2.4 货币计量 / 6
1.2.5 年度会计核算 / 7
1.3 税务会计要素 / 7
1.3.1 计税依据 / 7
1.3.2 应税收入 / 7
1.3.3 扣除费用 / 7
1.3.4 应税所得 / 7
1.3.5 应缴税额 / 8
1.3.6 税务会计等式 / 8
1.4 税务会计纳税基础 / 8
1.4.1 税法概述 / 8
1.4.2 税法构成要素 / 9
1.5 税务管理 / 11
1.5.1 税务登记 / 11
1.5.2 纳税申报 / 11
2
1.5.3 税款征收 / 11
1.5.4 法律责任 / 12
1.6 现行税收法律体系 / 12
1.6.1 我国现行税法体制 / 13
1.6.2 税收的征收管理 / 13
习题 / 14
第2章 增值税 / 16
学习目标 / 16
关键词 / 16
2.1 增值税法规 / 16
2.1.1 纳税人 / 16
2.1.2 纳税范围 / 19
2.2 增值税的税率 / 20
2.2.1 基本税率 / 21
2.2.2 低税率 / 21
2.2.3 零税率 / 22
2.2.4 征收率 / 22
2.3 增值税专用发票的管理 / 22
2.3.1 防伪税控系统 / 23
2.3.2 专用发票联次 / 23
2.3.3 最高开票限额 / 24
2.3.4 不得开具专用发票的情形 / 24
2.3.5 认证抵扣 / 24
2.3.6 发票不得有误 / 26
2.4 增值税税收优惠 / 26
2.4.1 减征 / 26
2.4.2 免征 / 28
2.4.3 退税 / 28
2.5 增值税应纳税额的计算 / 29
2.5.1 一般纳税人增值税计算 / 29
2.5.2 小规模纳税人应纳税额计算 / 34
2.5.3 进口货物应纳税额计算 / 34
3
2.6 增值税的纳税申报与缴纳 / 35
2.6.1 纳税义务发生时间 / 36
2.6.2 纳税期限 / 36
2.6.3 纳税地点 / 36
2.6.4 纳税申报 / 36
2.6.5 税款缴纳 / 40
2.7 增值税会计账户的设置 / 41
2.7.1 会计科目的设置 / 41
2.7.2 会计账簿的设置 / 43
2.8 增值税的会计核算 / 45
2.8.1 进项税额会计处理 / 45
2.8.2 销项税额会计处理 / 51
2.8.3 出口货物退（免）税会计处理 / 59
2.8.4 增值税上缴会计处理 / 61
2.9 营业税改增值税 / 62
2.9.1 征税对象 / 62
2.9.2 纳税标准 / 63
2.9.3 征税范围 / 63
2.9.4 税率和征收率 / 64
2.9.5 销售额的确定 / 65
2.9.6 一般纳税人应纳税额的计算 / 66
2.9.7 小规模纳税人应纳税额的计算 / 66
2.9.8 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 / 67
2.9.9 征收管理 / 68
2.9.10 营改增前后税负比较 / 69
习题 / 69
第3章 消费税 / 73
学习目标 / 73
关键词 / 73
3.1 消费税法规 / 73
3.1.1 消费税的纳税人 / 73
3.1.2 消费税的征税范围 / 74
4
3.1.3 消费税的税目 / 74
3.1.4 消费税的税率 / 76
3.2 消费税的计算 / 77
3.2.1 从价定率 / 78
3.2.2 从量定额 / 79
3.2.3 复合计税 / 79
3.3 纳税申报 / 80
3.3.1 纳税义务发生时间 / 80
3.3.2 纳税地点 / 81
3.3.3 申报缴纳期限 / 81
3.3.4 纳税申报 / 81
3.4 销售应税消费品的会计处理 / 87
3.4.1 自制应税消费品 / 87
3.4.2 应税消费品包装物的会计处理 / 88
3.5 委托加工应税消费品的会计处理 / 90
3.5.1 收回后直接对外销售 / 90
3.5.2 收回后连续生产应税消费品 / 92
3.5.3 受托方代收代缴消费税 / 92
习题 / 92
第4章 出口货物退（免）税 / 95
学习目标 / 95
关键词 / 95
4.1 出口货物退（免）税法规 / 95
4.1.1 出口货物退（免）税的原则 / 95
4.1.2 出口货物退（免）税的范围 / 96
4.1.3 出口货物退（免）税的方法 / 97
4.2 出口退税率 / 99
4.2.1 消费税的出口退税率 / 99
4.2.2 增值税的出口退税率 / 99
4.3 出口货物退（免）税的计算 / 100
4.3.1 外贸出口货物应退增值税的计算 / 100
4.3.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算 / 100
5
4.3.3 消费税出口退税的计算 / 103
4.4 出口货物退（免）税的申报 / 104
4.4.1 申报条件 / 104
4.4.2 申报期限 / 105
4.5 出口货物退（免）税的会计核算 / 105
4.5.1 外贸企业出口货物退（免）增值税的会计处理 / 105
4.5.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 / 108
4.5.3 出口货物退消费税的会计处理 / 108
习题 / 109
第5章 关税 / 112
学习目标 / 112
关键词 / 112
5.1 关税法规 / 112
5.1.1 纳税人与征税范围 / 112
5.1.2 税则、税目 / 113
5.2 关税税率 / 113
5.2.1 进口关税税率 / 113
5.2.2 出口关税税率 / 114
5.2.3 特别关税 / 114
5.3 关税的优惠政策 / 114
5.3.1 法定减免税 / 114
5.3.2 特定减免税 / 115
5.3.3 临时减免税 / 115
5.4 关税完税价格 / 115
5.4.1 进口货物的完税价格 / 115
5.4.2 出口货物的完税价格 / 117
5.4.3 进出口货物完税价格中的运输及相关费用计算 / 118
5.4.4 关税的计算 / 118
5.5 关税的缴纳 / 118
5.5.1 关税的征收管理 / 119
5.5.2 海关缴款书 / 119
5.6 关税的会计核算 / 120
6
5.6.1 账户的设置 / 120
5.6.2 进出口业务关税的会计处理 / 121
习题 / 122
第6章 企业所得税 / 124
学习目标 / 124
关键词 / 124
6.1 企业所得税法规 / 124
6.1.1 纳税人 / 124
6.1.2 征税对象 / 125
6.1.3 税率 / 125
6.1.4 税收优惠 / 125
6.2 应纳税所得额 / 128
6.3 应纳所得税额 / 130
6.3.1 收入总额的确定 / 130
6.3.2 不征税和免税收入的确定 / 132
6.3.3 税前扣除项目的范围 / 133
6.3.4 非居民企业应纳税所得额的确定 / 136
6.3.5 应纳税额的计算 / 136
6.4 会计账户设置 / 139
6.4.1 所得税费用 / 139
6.4.2 递延所得税资产 / 140
6.4.3 递延所得税负债 / 140
6.5 企业所得税的会计处理 / 140
6.5.1 资产负债表债务法的核算过程 / 141
6.5.2 应计入当期损益所得税的会计处理 / 142
6.5.3 所得税汇算清缴的会计处理 / 144
6.6 企业所得税征收管理 / 146
6.6.1 纳税地点 / 146
6.6.2 纳税年度 / 147
6.6.3 所得税汇算清缴流程 / 147
6.7 企业所得税申报表的填制 / 147
7
6.7.1 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 / 147
6.7.2 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 / 150
习题 / 160
第7章 个人所得税 / 162
学习目标 / 162
关键词 / 162
7.1 个人所得税法规 / 162
7.1.1 纳税人和扣缴义务人 / 162
7.1.2 纳税对象 / 164
7.1.3 税率 / 166
7.2 税收优惠 / 167
7.2.1 免税优惠 / 168
7.2.2 减征优惠 / 168
7.2.3 暂免征收优惠 / 169
7.3 工资、薪金所得 / 169
7.3.1 工资、薪金所得应纳税额的计算 / 170
7.3.2 工资、薪金所得会计处理 / 171
7.4 个体工商户个人所得税的计算 / 172
7.4.1 查账征收 / 173
7.4.2 核定征收 / 174
7.5 其他个人所得税的计算 / 175
7.5.1 承包、承租经营所得 / 175
7.5.2 劳务报酬所得 / 176
7.5.3 稿酬所得 / 178
7.5.4 特许权使用费所得 / 180
7.5.5 财产租赁所得 / 180
7.5.6 财产转让所得 / 181
7.5.7 利息、股息、红利、偶然所得 / 182
7.5.8 个人捐赠支出的处理 / 183
7.6 个人所得税的纳税申报 / 183
7.6.1 纳税地点与期限 / 183
8
7.6.2 纳税申报方式 / 184
习题 / 186
第8章 财产税、行为税、资源税 / 189
学习目标 / 189
关键词 / 189
8.1 房产税 / 189
8.1.1 房产税纳税义务人 / 190
8.1.2 房产税征税对象 / 190
8.1.3 房产税计税依据 / 190
8.1.4 房产税税率 / 191
8.1.5 房产税的计算和会计处理 / 191
8.1.6 房产税的纳税申报 / 193
8.2 契税 / 195
8.2.1 契税概述 / 195
8.2.2 契税的计算和会计处理 / 195
8.2.3 契税的纳税申报 / 196
8.3 车船税 / 196
8.3.1 车船使用税概述 / 196
8.3.2 车船使用税的计算和会计处理 / 197
8.3.3 车船税的纳税申报 / 198
8.4 印花税 / 198
8.4.1 印花税概述 / 198
8.4.2 印花税的计算和会计处理 / 200
8.4.3 印花税的申报 / 201
8.4.4 印花税的缴纳方法 / 201
8.5 城镇土地使用税 / 202
8.5.1 城镇土地使用税概述 / 202
8.5.2 城镇土地使用税的计算和会计处理 / 203
8.5.3 城镇土地使用税的纳税申报 / 203
8.6 资源税 / 204
8.6.1 资源税概述 / 204
8.6.2 资源税的税收优惠 / 205
9
8.6.3 资源税的计算和会计处理 / 205
8.6.4 资源税的纳税申报 / 206
8.7 城市维护建设税与教育费附加 / 207
8.7.1 城市维护建设税与教育费附加概述 / 207
8.7.2 税收减免 / 207
8.7.3 城市维护建设税的计算、会计处理 / 208
8.7.4 城建税纳税申报 / 209
8.7.5 教育费附加的计算与申报 / 209
8.8 土地增值税 / 210
8.8.1 土地增值税纳税人和征税范围 / 210
8.8.2 土地增值税的税率和税收优惠 / 211
8.8.3 土地增值税的计算 / 212
8.8.4 土地增值税的会计处理 / 213
8.8.5 土地增值税的纳税申报 / 215
习题 / 215
参考文献 / 218
学习目标 / 1
关键词 / 1
1.1 税务会计概述 / 1
1.1.1 税务会计 / 1
1.1.2 税务会计的对象 / 2
1.1.3 税务会计的任务 / 3
1.1.4 税务会计的目标 / 3
1.1.5 税务会计的原则 / 3
1.2 税务会计基本前提 / 5
1.2.1 纳税主体 / 5
1.2.2 持续经营 / 6
1.2.3 纳税会计期间 / 6
1.2.4 货币计量 / 6
1.2.5 年度会计核算 / 7
1.3 税务会计要素 / 7
1.3.1 计税依据 / 7
1.3.2 应税收入 / 7
1.3.3 扣除费用 / 7
1.3.4 应税所得 / 7
1.3.5 应缴税额 / 8
1.3.6 税务会计等式 / 8
1.4 税务会计纳税基础 / 8
1.4.1 税法概述 / 8
1.4.2 税法构成要素 / 9
1.5 税务管理 / 11
1.5.1 税务登记 / 11
1.5.2 纳税申报 / 11
2
1.5.3 税款征收 / 11
1.5.4 法律责任 / 12
1.6 现行税收法律体系 / 12
1.6.1 我国现行税法体制 / 13
1.6.2 税收的征收管理 / 13
习题 / 14
第2章 增值税 / 16
学习目标 / 16
关键词 / 16
2.1 增值税法规 / 16
2.1.1 纳税人 / 16
2.1.2 纳税范围 / 19
2.2 增值税的税率 / 20
2.2.1 基本税率 / 21
2.2.2 低税率 / 21
2.2.3 零税率 / 22
2.2.4 征收率 / 22
2.3 增值税专用发票的管理 / 22
2.3.1 防伪税控系统 / 23
2.3.2 专用发票联次 / 23
2.3.3 最高开票限额 / 24
2.3.4 不得开具专用发票的情形 / 24
2.3.5 认证抵扣 / 24
2.3.6 发票不得有误 / 26
2.4 增值税税收优惠 / 26
2.4.1 减征 / 26
2.4.2 免征 / 28
2.4.3 退税 / 28
2.5 增值税应纳税额的计算 / 29
2.5.1 一般纳税人增值税计算 / 29
2.5.2 小规模纳税人应纳税额计算 / 34
2.5.3 进口货物应纳税额计算 / 34
3
2.6 增值税的纳税申报与缴纳 / 35
2.6.1 纳税义务发生时间 / 36
2.6.2 纳税期限 / 36
2.6.3 纳税地点 / 36
2.6.4 纳税申报 / 36
2.6.5 税款缴纳 / 40
2.7 增值税会计账户的设置 / 41
2.7.1 会计科目的设置 / 41
2.7.2 会计账簿的设置 / 43
2.8 增值税的会计核算 / 45
2.8.1 进项税额会计处理 / 45
2.8.2 销项税额会计处理 / 51
2.8.3 出口货物退（免）税会计处理 / 59
2.8.4 增值税上缴会计处理 / 61
2.9 营业税改增值税 / 62
2.9.1 征税对象 / 62
2.9.2 纳税标准 / 63
2.9.3 征税范围 / 63
2.9.4 税率和征收率 / 64
2.9.5 销售额的确定 / 65
2.9.6 一般纳税人应纳税额的计算 / 66
2.9.7 小规模纳税人应纳税额的计算 / 66
2.9.8 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 / 67
2.9.9 征收管理 / 68
2.9.10 营改增前后税负比较 / 69
习题 / 69
第3章 消费税 / 73
学习目标 / 73
关键词 / 73
3.1 消费税法规 / 73
3.1.1 消费税的纳税人 / 73
3.1.2 消费税的征税范围 / 74
4
3.1.3 消费税的税目 / 74
3.1.4 消费税的税率 / 76
3.2 消费税的计算 / 77
3.2.1 从价定率 / 78
3.2.2 从量定额 / 79
3.2.3 复合计税 / 79
3.3 纳税申报 / 80
3.3.1 纳税义务发生时间 / 80
3.3.2 纳税地点 / 81
3.3.3 申报缴纳期限 / 81
3.3.4 纳税申报 / 81
3.4 销售应税消费品的会计处理 / 87
3.4.1 自制应税消费品 / 87
3.4.2 应税消费品包装物的会计处理 / 88
3.5 委托加工应税消费品的会计处理 / 90
3.5.1 收回后直接对外销售 / 90
3.5.2 收回后连续生产应税消费品 / 92
3.5.3 受托方代收代缴消费税 / 92
习题 / 92
第4章 出口货物退（免）税 / 95
学习目标 / 95
关键词 / 95
4.1 出口货物退（免）税法规 / 95
4.1.1 出口货物退（免）税的原则 / 95
4.1.2 出口货物退（免）税的范围 / 96
4.1.3 出口货物退（免）税的方法 / 97
4.2 出口退税率 / 99
4.2.1 消费税的出口退税率 / 99
4.2.2 增值税的出口退税率 / 99
4.3 出口货物退（免）税的计算 / 100
4.3.1 外贸出口货物应退增值税的计算 / 100
4.3.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算 / 100
5
4.3.3 消费税出口退税的计算 / 103
4.4 出口货物退（免）税的申报 / 104
4.4.1 申报条件 / 104
4.4.2 申报期限 / 105
4.5 出口货物退（免）税的会计核算 / 105
4.5.1 外贸企业出口货物退（免）增值税的会计处理 / 105
4.5.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 / 108
4.5.3 出口货物退消费税的会计处理 / 108
习题 / 109
第5章 关税 / 112
学习目标 / 112
关键词 / 112
5.1 关税法规 / 112
5.1.1 纳税人与征税范围 / 112
5.1.2 税则、税目 / 113
5.2 关税税率 / 113
5.2.1 进口关税税率 / 113
5.2.2 出口关税税率 / 114
5.2.3 特别关税 / 114
5.3 关税的优惠政策 / 114
5.3.1 法定减免税 / 114
5.3.2 特定减免税 / 115
5.3.3 临时减免税 / 115
5.4 关税完税价格 / 115
5.4.1 进口货物的完税价格 / 115
5.4.2 出口货物的完税价格 / 117
5.4.3 进出口货物完税价格中的运输及相关费用计算 / 118
5.4.4 关税的计算 / 118
5.5 关税的缴纳 / 118
5.5.1 关税的征收管理 / 119
5.5.2 海关缴款书 / 119
5.6 关税的会计核算 / 120
6
5.6.1 账户的设置 / 120
5.6.2 进出口业务关税的会计处理 / 121
习题 / 122
第6章 企业所得税 / 124
学习目标 / 124
关键词 / 124
6.1 企业所得税法规 / 124
6.1.1 纳税人 / 124
6.1.2 征税对象 / 125
6.1.3 税率 / 125
6.1.4 税收优惠 / 125
6.2 应纳税所得额 / 128
6.3 应纳所得税额 / 130
6.3.1 收入总额的确定 / 130
6.3.2 不征税和免税收入的确定 / 132
6.3.3 税前扣除项目的范围 / 133
6.3.4 非居民企业应纳税所得额的确定 / 136
6.3.5 应纳税额的计算 / 136
6.4 会计账户设置 / 139
6.4.1 所得税费用 / 139
6.4.2 递延所得税资产 / 140
6.4.3 递延所得税负债 / 140
6.5 企业所得税的会计处理 / 140
6.5.1 资产负债表债务法的核算过程 / 141
6.5.2 应计入当期损益所得税的会计处理 / 142
6.5.3 所得税汇算清缴的会计处理 / 144
6.6 企业所得税征收管理 / 146
6.6.1 纳税地点 / 146
6.6.2 纳税年度 / 147
6.6.3 所得税汇算清缴流程 / 147
6.7 企业所得税申报表的填制 / 147
7
6.7.1 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 / 147
6.7.2 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 / 150
习题 / 160
第7章 个人所得税 / 162
学习目标 / 162
关键词 / 162
7.1 个人所得税法规 / 162
7.1.1 纳税人和扣缴义务人 / 162
7.1.2 纳税对象 / 164
7.1.3 税率 / 166
7.2 税收优惠 / 167
7.2.1 免税优惠 / 168
7.2.2 减征优惠 / 168
7.2.3 暂免征收优惠 / 169
7.3 工资、薪金所得 / 169
7.3.1 工资、薪金所得应纳税额的计算 / 170
7.3.2 工资、薪金所得会计处理 / 171
7.4 个体工商户个人所得税的计算 / 172
7.4.1 查账征收 / 173
7.4.2 核定征收 / 174
7.5 其他个人所得税的计算 / 175
7.5.1 承包、承租经营所得 / 175
7.5.2 劳务报酬所得 / 176
7.5.3 稿酬所得 / 178
7.5.4 特许权使用费所得 / 180
7.5.5 财产租赁所得 / 180
7.5.6 财产转让所得 / 181
7.5.7 利息、股息、红利、偶然所得 / 182
7.5.8 个人捐赠支出的处理 / 183
7.6 个人所得税的纳税申报 / 183
7.6.1 纳税地点与期限 / 183
8
7.6.2 纳税申报方式 / 184
习题 / 186
第8章 财产税、行为税、资源税 / 189
学习目标 / 189
关键词 / 189
8.1 房产税 / 189
8.1.1 房产税纳税义务人 / 190
8.1.2 房产税征税对象 / 190
8.1.3 房产税计税依据 / 190
8.1.4 房产税税率 / 191
8.1.5 房产税的计算和会计处理 / 191
8.1.6 房产税的纳税申报 / 193
8.2 契税 / 195
8.2.1 契税概述 / 195
8.2.2 契税的计算和会计处理 / 195
8.2.3 契税的纳税申报 / 196
8.3 车船税 / 196
8.3.1 车船使用税概述 / 196
8.3.2 车船使用税的计算和会计处理 / 197
8.3.3 车船税的纳税申报 / 198
8.4 印花税 / 198
8.4.1 印花税概述 / 198
8.4.2 印花税的计算和会计处理 / 200
8.4.3 印花税的申报 / 201
8.4.4 印花税的缴纳方法 / 201
8.5 城镇土地使用税 / 202
8.5.1 城镇土地使用税概述 / 202
8.5.2 城镇土地使用税的计算和会计处理 / 203
8.5.3 城镇土地使用税的纳税申报 / 203
8.6 资源税 / 204
8.6.1 资源税概述 / 204
8.6.2 资源税的税收优惠 / 205
9
8.6.3 资源税的计算和会计处理 / 205
8.6.4 资源税的纳税申报 / 206
8.7 城市维护建设税与教育费附加 / 207
8.7.1 城市维护建设税与教育费附加概述 / 207
8.7.2 税收减免 / 207
8.7.3 城市维护建设税的计算、会计处理 / 208
8.7.4 城建税纳税申报 / 209
8.7.5 教育费附加的计算与申报 / 209
8.8 土地增值税 / 210
8.8.1 土地增值税纳税人和征税范围 / 210
8.8.2 土地增值税的税率和税收优惠 / 211
8.8.3 土地增值税的计算 / 212
8.8.4 土地增值税的会计处理 / 213
8.8.5 土地增值税的纳税申报 / 215
习题 / 215
参考文献 / 218
