目 录　　第一章 总论 1第一节 审计的产生与发展 1一、我国审计的产生与发展 1二、西方审计的产生与发展 3三、审计模式的演进 6四、鉴证业务的产生与发展 7第二节 审计的含义与类别 7一、审计的含义 7二、审计的特征 8三、审计的职能 9四、审计的种类 10五、审计人员的种类 12第三节 鉴证业务的含义与类别 13一、鉴证业务的含义 13二、鉴证对象与鉴证对象信息 14三、鉴证业务的种类 14四、相关服务 18第四节 注册会计师管理 19一、注册会计师的考试登记制度 19二、注册会计师业务范围 21三、我国与注册会计师职业有关的机构 21本章小结 25复习思考题 25自测与技能训练 25第二章 注册会计师执业准则 28第一节 注册会计师执业准则概述 28一、审计准则的含义和作用 28二、中国注册会计师执业准则 29三、中国注册会计师审计准则与国际审计准则的比较 31第二节 审计质量控制准则 34一、审计质量控制准则的含义 34二、我国审计质量控制准则的主要内容 34本章小结 40复习思考题 41自测与技能训练 41一、基础知识自测 41二、案例分析题 42第三章 注册会计师职业道德与法律责任 44第一节 注册会计师职业道德 44一、我国注册会计师职业道德规范体系 44二、我国注册会计师职业道德基本原则 45三、我国注册会计师职业道德概念框架 47四、审计和审阅业务对独立性的要求 50第二节 注册会计师法律责任 55一、注册会计师法律责任的认定 55二、注册会计师承担法律责任的种类 56三、注册会计师法律责任的成因 57四、中国注册会计师的法律责任 59五、注册会计师法律责任的应对措施 62本章小结 64复习思考题 65自测与技能训练 65一、基础知识自测 65二、案例分析题 67第四章 审计目标与审计过程 68第一节 审计目标 68一、现阶段我国注册会计师的总体审计目标 68二、管理层认定 71三、具体审计目标 73第二节 审计目标的实现过程 76一、接受业务委托 76二、计划审计工作 76三、实施风险评估程序 76四、实施控制测试和实质性程序 77五、完成审计工作并出具审计报告 77本章小结 77复习思考题 78自测与技能训练 78一、基础知识自测 78二、案例分析题 80第五章 审计证据与审计工作底稿 81第一节 审计证据 81一、审计证据的含义与构成 81二、审计证据的种类 82三、审计证据的特征 83第二节 获取审计证据的审计程序 86一、检查记录或文件 86二、检查有形资产 87三、观察 87四、询问 87五、函证 88六、重新计算 91七、重新执行 91八、分析程序 91第三节 审计工作底稿 92一、审计工作底稿的含义 92二、审计工作底稿的编制目的 92三、审计工作底稿的编制要求 93四、审计工作底稿的内容 93五、审计工作底稿的要素 93六、审计工作底稿的复核 97七、审计工作底稿的归档 99本章小结 100复习思考题 100自测与技能训练 101一、基础知识自测 101二、案例分析题 102第六章 计划审计工作 104第一节 初步业务活动 104一、初步业务活动的目的 104二、初步业务活动的内容 104第二节 总体审计策略和具体审计计划 111一、审计计划的作用 111二、总体审计策略 112三、具体审计计划 117四、审计过程中对计划的更改 119五、监督、指导与复核 119第三节 审计重要性 119一、重要性的含义 119二、重要性水平的确定 122三、实际执行的重要性 125四、重要性水平的修改 126五、错报的累积与评价 127第四节 审计风险 131一、审计风险的含义 131二、审计风险模型 131三、审计风险与审计证据之间的关系 134四、审计风险与重要性水平之间的关系 134本章小结 134复习思考题 135自测与技能训练 135一、基础知识自测 135二、案例分析题 137第七章 风险评估 138第一节 风险评估概述 138一、风险评估的意义 138二、风险评估程序和信息来源 139第二节 了解被审计单位及其环境 142一、相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 142二、被审计单位的性质 144三、被审计单位对会计政策的选择和使用 146四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 147五、对被审计单位财务业绩的衡量和评价 149第三节 了解被审计单位的内部控制 149一、内部控制的基本理论 149二、注册会计师对被审计单位控制环境的了解 153三、注册会计师对被审计单位风险评估过程的了解 158四、注册会计师对被审计单位信息系统与沟通的了解 160五、注册会计师对被审计单位控制活动的了解 161六、注册会计师对被审计单位对控制监督的了解 163七、在整体层面和业务流程方面了解内部控制 165第四节 评估重大错报风险 169一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 169二、需要特别考虑的重大错报风险 172三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 173四、对风险评估的修正 174本章小结 174复习思考题 175自测与技能训练 175一、基础知识自测 175二、案例分析题 177第八章 风险应对 179第一节 针对报表层次重大错报风险的总体应对措施 179一、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 179二、增加审计程序不可预见性的方法 180三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响 182第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 182一、进一步审计程序的含义和设计应考虑的因素 182二、进一步审计程序的性质 183三、进一步审计程序的时间 184四、进一步审计程序的范围 186第三节 控制测试 187一、控制测试的含义和适用情况 187二、控制测试的性质 189三、控制测试的时间 191四、控制测试的范围 195第四节 实质性程序 196一、实质性程序的含义和要求 196二、实质性程序的性质 197三、实质性程序的时间 198四、实质性程序的范围 199本章小结 200复习思考题 200自测与技能训练 201一、基础知识自测 201二、案例分析题 203第九章 审计抽样 204第一节 审计抽样的基本概念 204一、审计抽样的定义 204二、抽样风险和非抽样风险 204三、统计抽样和非统计抽样 206四、属性抽样和变量抽样 207第二节 审计抽样的基本原理和步骤 207一、设计样本阶段 207二、选取样本阶段 208三、评价样本结果阶段 212第三节 审计抽样在控制测试中的应用 214一、设计样本阶段 214二、选取样本阶段 217三、评价样本结果阶段 220四、在控制测试中使用非统计抽样 223五、记录抽样程序 224第四节 审计抽样在细节测试中的应用 224一、在细节测试中使用非统计抽样 225二、在细节测试中使用统计抽样 232本章小结 235复习思考题 235自测与技能训练 236一、基础知识自测 236二、案例分析题 238第十章 审计报告 239第一节 审计报告的含义与种类 239一、审计报告的含义 239二、审计报告的种类 239第二节 审计报告的基本内容 240一、标题 240二、收件人 240三、审计意见 240四、形成审计意见的基础 241五、管理层和治理层对财务报表的责任 241六、注册会计师对财务报表审计的责任 241七、按照相关要求，履行其他报告责任(如适用) 242八、注册会计师的签名并盖章 243九、会计师事务所的名称、地址和公章 243十、报告日期 243第三节 无保留意见审计报告 243一、无保留意见审计报告的签发条件 243二、出具无保留审计意见应考虑的内容 244三、无保留意见审计报告的关键措辞和范例 244第四节 非无保留意见审计报告 246一、保留意见审计报告 246二、否定意见审计报告 249三、无法表示意见审计报告 252本章小结 255复习思考题 255自测与技能训练 256一、基础知识自测 256二、案例分析题 257参考文献 259