项目一审计基本知识1一、审计基本概念11.审计产生与发展的基础12.审计的概念13.审计的本质24.审计的特征2二、审计的对象、职能和作用31.审计对象32.审计职能33.审计作用4三、审计方法51.审查书面资料的方法52.审查实物资产的方法83.审计调查的方法104.审计分析的方法11四、审计分类141.审计的基本分类142.审计的其他分类14五、审计与会计的关系181.审计与会计的联系182.审计与会计的区别18六、注册会计师职业191.注册会计师考试与注册登记192.注册会计师执业准则213.注册会计师职业道德规范224.注册会计师的法律责任24任务实施27练习题30实验及实训34练习题答案35实验及实训参考答案36项目二风险导向审计37一、审计模式及其演变的历史371.账项基础审计模式372.制度基础审计模式383.风险导向审计模式40二、了解被审计单位及其环境421.风险评估程序422.了解被审计单位及其环境45三、识别和评估重大错报风险531.识别与评估两个层次重大错报风险532.修正风险评估54四、风险应对541.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施542.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序55任务实施56练习题60实验及实训62练习题答案63实验及实训参考答案63项目三审计目标与审计过程64一、审计目标641.审计目标的演进642.我国财务报表审计的总目标653.审计的具体目标65二、审计过程681.审计过程的划分682.审计业务约定书71任务实施73练习题77实验及实训79练习题答案80实验及实训参考答案80项目四审计标准、审计证据和审计工作底稿81一、审计标准811.审计标准的概念812.审计标准的分类813.审计标准的特点824.审计标准的选用82二、审计证据831.审计证据的概念832.审计证据的特性833.审计证据的分类844.审计证据的质量特征865.审计证据的决策86三、审计工作底稿881.审计工作底稿的概念882.审计工作底稿的作用883.审计工作底稿的内容及格式894.审计工作底稿的归档90任务实施91练习题94实验及实训96练习题答案97实验及实训参考答案97项目五审计报告99一、审计报告概述991.审计报告的概念992.审计报告的作用1003.审计报告的种类100二、审计意见的形成和审计报告的类型1011.审计意见的形成1012.评价财务报表合法性应当考虑的内容1023.评价财务报表公允性应当考虑的内容1024.审计报告的类型102三、审计报告的基本内容1021.审计报告的要素1022.标题1033.收件人1034.引言段1035.管理层对财务报表的责任段1036.注册会计师的责任段1037.审计意见段1048.注册会计师的签名和盖章1059.会计师事务所的名称、地址和盖章10510.报告日期105四、非标准审计报告1061.审计报告的强调事项段1062.非无保留意见的审计报告1073.审计报告的说明段1114.对确定审计报告类型的进一步讨论111任务实施113练习题115实验及实训117练习题答案118实验及实训参考答案118项目六货币资金审计120一、货币资金审计概述1201.货币资金与交易循环1202.涉及的主要凭证和会计记录1203.货币资金内部控制概述120二、库存现金审计1231.审计目标1232.库存现金内部控制的测试1233.库存现金实质性程序124三、银行存款审计1281.审计目标1282.银行存款的控制测试1283.银行存款的实质性程序129任务实施132练习题134实验及实训137练习题答案138实验及实训参考答案138项目七销售与收款循环审计140一、销售与收款循环的特点1401.不同行业类型的收入来源1422.涉及的主要凭证与会计记录1423.销售与收款循环的主要业务活动1434.销售与收款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录144二、销售与收款循环的控制测试1441.销货业务的内部控制和控制测试1442.收款业务的内部控制和控制测试146三、销售与收款循环的实质性程序1471.销售与收款交易的实质性程序1472.主营业务收入的实质性程序1493.应收账款的实质性程序1534.坏账准备的实质性程序158任务实施159练习题163实验及实训165练习题答案165实验及实训参考答案166项目八采购与付款循环审计167一、采购与付款循环控制测试和实质性程序1671.采购与付款循环的主要业务活动1672.采购交易的控制测试和实质性程序1723.付款交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序1744.固定资产的内部控制测试175二、应付账款审计1761.应付账款审计目标1762.应付账款的实质性程序176三、固定资产审计1791.固定资产审计目标1792.固定资产账面余额的实质性程序179四、累计折旧审计1831.累计折旧的实质性程序1832.固定资产减值准备的实质性程序185任务实施186练习题188实验及实训191练习题答案192实验及实训参考答案193项目九生产与存货循环审计194一、生产与存货循环控制测试1941.生产与存货循环的主要业务活动1942.生产与存货循环的内部控制1963.生产与存货循环的控制测试197二、生产与存货循环的实质性程序2011.存货成本审计2012.生产与存货交易的实质性分析程序2023.存货的实质性程序2024.应付职工薪酬审计208任务实施210练习题212实验及实训215练习题答案215实验及实训参考答案216项目十筹资与投资循环审计217一、筹资与投资循环控制测试2171.筹资与投资循环的主要业务活动2172.筹资循环的内部控制和控制测试2203.投资循环的内部控制和控制测试221二、筹资与投资循环的实质性程序2241.实质性分析程序2242.对筹资交易的细节测试225三、举债筹资审计2251.短期借款的实质性程序2252.长期借款的实质性程序2263.应付债券的实质性程序226四、所有者权益审计2271.实收资本（股本）的实质性程序2272.资本公积的实质性程序2283.留存收益的实质性程序2294.未分配利润的实质性程序229五、投资审计2301.实质性分析程序2302.投资交易的细节测试2303.长期股权投资的实质性程序2304.投资收益的实质性程序231任务实施234练习题236实验及实训240练习题答案241实验及实训参考答案242参考文献243