企业全面预算管理实务与案例解析（第2版）：从预算编制、流程控制到结果考评
定价：￥79.80
作者： 杨志慧，侯立新，石倩倩，朱相宇
出版时间：2023-01
最新印次日期：2025-2
出版社：人民邮电出版社
- 人民邮电出版社
- 9787115605665
- 2-9
- 551433
- 16开
- 2023-01
- 企业管理
- 本科 高职
作者简介
内容简介
本书根据全面预算管理理论，以真实企业预算过程为基础，结合预算常见主要问题，融入现代企业管理思想、技术与实践，对企业预算全过程进行了介绍。
全书共分10 章，第1~2 章详细介绍了全面预算的管理模式、管理体系、编制的基本方法及制度构建等内容；第3~6 章系统讲解了从经营预算、资本预算、筹资预算到财务预算的编制程序与实务操作方法；第7 章通过具体实例展示了从销售预算到财务报表预算的完整编制过程；第8~9 章对全面预算的执行、控制、调整以及后期的结果评价与差异分析进行了说明；第10 章简述了现代信息技术在财务管理领域以及全面预算管理中的应用。全书内容讲解充分，为读者提供了在全面预算管理与执行中发现问题的方法、分析问题的思路、解决问题的路径以及进行实务操作的工具，既可以帮助预算编制人员更好地完成实务工作，也有助于企业管理者提升全面预算管理水平。
本书既适合企业管理人员、财务人员以及财经院校相关专业师生阅读，也可以作为企业实施全面预算管理的培训用书。
全书共分10 章，第1~2 章详细介绍了全面预算的管理模式、管理体系、编制的基本方法及制度构建等内容；第3~6 章系统讲解了从经营预算、资本预算、筹资预算到财务预算的编制程序与实务操作方法；第7 章通过具体实例展示了从销售预算到财务报表预算的完整编制过程；第8~9 章对全面预算的执行、控制、调整以及后期的结果评价与差异分析进行了说明；第10 章简述了现代信息技术在财务管理领域以及全面预算管理中的应用。全书内容讲解充分，为读者提供了在全面预算管理与执行中发现问题的方法、分析问题的思路、解决问题的路径以及进行实务操作的工具，既可以帮助预算编制人员更好地完成实务工作，也有助于企业管理者提升全面预算管理水平。
本书既适合企业管理人员、财务人员以及财经院校相关专业师生阅读，也可以作为企业实施全面预算管理的培训用书。
目录
第 1 章
全面预算管理概述——计划与目标
1.1 全面预算管理解读 // 3
1.1.1 全面预算管理的含义 // 3
1.1.2 全面预算管理的意义与定位 // 3
1.1.3 全面预算管理的特征与功能 // 4
1.2 全面预算管理体系 // 6
1.2.1 全面预算管理体系的构成 // 6
1.2.2 全面预算管理工作流程 // 8
1.3 全面预算管理的基本模式 // 9
1.3.1 资本导向预算管理模式 // 9
1.3.2 营销导向预算管理模式 // 10
1.3.3 利润导向预算管理模式 // 11
1.3.4 成本导向预算管理模式 // 11
1.3.5 现金导向预算管理模式 // 12
1.3.6 全面预算管理基本模式的比较 // 12
1.4 全面预算编制的基本方法 // 13
1.4.1 固定预算与弹性预算 // 13
1.4.2 定期预算与滚动预算 // 17
1.4.3 增量预算与零基预算 // 21
1.4.4 作业成本法与作业预算法 // 23
1.4.5 全面预算编制方法的比较 // 27
第 2 章
全面预算的准备工作——基础与保障
2.1 全面预算管理组织体系 // 30
2.1.1 全面预算管理组织体系的建立 // 30
2.1.2 全面预算管理下的企业组织架构与流程梳理 // 34
2.2 全面预算管理制度的构建与完善 // 38
2.2.1 全面预算管理制度 // 38
2.2.2 财务管理制度及其他部门制度 // 39
2.3 全面预算目标的确定与分解 // 42
2.3.1 全面预算目标的确定 // 42
2.3.2 全面预算目标的分解 // 43
2.4 全面预算编制程序的设定 // 45
2.4.1 启动环节 // 45
2.4.2 编制环节 // 46
2.4.3 审批环节 // 46
2.5 全面预算编制的基本模式 // 46
2.5.1 高度集权的预算编制模式 // 47
2.5.2 集权为主、适当分权的预算编制模式 // 49
2.5.3 分权为主、适当集权的预算编制模式 // 51
2.5.4 高度分权的预算编制模式 // 52
2.5.5 全面预算编制模式的比较 // 53
第 3 章
经营预算——开启全面预算的编制
3.1 经营预算概述 // 57
3.1.1 经营预算的目的 // 57
3.1.2 经营预算体系的构成 // 58
3.2 销售预算 // 58
3.2.1 销售预算的编制步骤与预测方法 // 59
3.2.2 销售预算的编制示例 // 62
3.3 生产预算 // 63
3.3.1 产量预算 // 64
3.3.2 直接材料预算 // 65
3.3.3 直接人工预算 // 67
3.3.4 制造费用预算 // 68
3.4 产品成本预算 // 71
3.4.1 产品成本预算的编制方法 // 71
3.4.2 产品成本预算的编制示例 // 72
3.5 期间费用预算 // 73
3.5.1 销售费用预算 // 73
3.5.2 管理费用预算 // 75
3.5.3 财务费用预算 // 75
第 4 章
资本预算——重要资金支出的预决策
4.1 资本预算概述 // 78
4.1.1 资本预算的概念 // 78
4.1.2 资本预算的特点 // 78
4.1.3 资本预算的作用 // 79
4.1.4 资本预算的步骤 // 79
4.2 现金流量的估算 // 80
4.2.1 现金流量的概念 // 80
4.2.2 现金流量的构成 // 80
4.2.3 采用现金流量作为项目评价基础的原因 // 82
4.2.4 现金流量计算示例 // 83
4.2.5 现金流量估算应注意的问题 // 84
4.3 资本支出决策指标——非贴现现金流量 // 86
4.3.1 投资回收期 // 86
4.3.2 平均报酬率 // 87
4.4 资本支出决策指标——贴现现金流量 // 88
4.4.1 净现值 // 88
4.4.2 现值指数 // 90
4.4.3 内含报酬率 // 91
第 5 章
筹资预算——资金来源的筹划
5.1 筹资预算概述 // 94
5.1.1 筹资预算的含义 // 94
5.1.2 筹资预测的意义和目的 // 94
5.1.3 筹资预测的步骤 // 95
5.2 资金需要量的预测方法 // 95
5.2.1 销售百分比法 // 96
5.2.2 线性回归分析法 // 99
第 6 章
财务预算——综合预算结果的展现
6.1 财务预算概述 // 104
6.1.1 财务预算的作用 // 104
6.1.2 财务预算的编制原则与依据 // 105
6.2 现金预算 // 105
6.2.1 现金预算的概念 // 105
6.2.2 现金预算的作用 // 106
6.2.3 现金预算的编制原则 // 107
6.2.4 编制现金预算需要注意的问题 // 107
6.3 预计财务报表 // 109
6.3.1 预计利润表 // 109
6.3.2 预计资产负债表 // 110
6.3.3 预计现金流量表 // 110
6.3.4 预计财务报表间的勾稽关系 // 110
第 7 章
全面预算编制过程实例——从销售预算到财务报表预算
7.1 销售预算 // 113
7.2 生产预算 // 113
7.3 直接材料预算 // 116
7.4 直接人工预算 // 118
7.5 制造费用预算 // 119
7.6 产品成本预算 // 120
7.7 销售费用及管理费用预算 // 122
7.8 资本支出预算 // 124
7.9 现金预算表 // 125
7.10 预计利润表 // 127
7.11 预计资产负债表 // 129
7.12 预计现金流量表 // 129
第 8 章
全面预算执行中的控制与调整——需要修正的预算
8.1 全面预算的执行 // 138
8.1.1 全面预算执行的准备 // 138
8.1.2 全面预算执行的组织设置 // 139
8.1.3 全面预算执行的保障体系 // 147
8.1.4 全面预算执行的事中监督 // 148
8.1.5 全面预算执行报告的形式与要求 // 150
8.1.6 全面预算仲裁制度 // 152
8.2 全面预算的控制 // 153
8.2.1 全面预算控制的目的和基本要素 // 153
8.2.2 全面预算监控的范围和主体 // 153
8.2.3 全面预算监控的程序和原则 // 154
8.2.4 全面预算监控的模式 // 156
8.2.5 经营预算控制 // 158
8.2.6 资本预算控制 // 160
8.2.7 现金预算控制 // 161
8.2.8 全面预算环节的监控 // 162
8.3 全面预算的调整 // 165
8.3.1 全面预算调整的原则 // 165
8.3.2 全面预算调整的程序 // 166
8.3.3 全面预算调整的形式 // 167
8.3.4 财务预警系统 // 171
第 9 章
全面预算考评与差异分析——预算管理的重要一环
9.1 全面预算考评 // 180
9.1.1 全面预算考评概述 // 180
9.1.2 全面预算考评体系设计 // 184
9.1.3 基于平衡计分卡的绩效评价 // 187
9.1.4 预算执行情况反馈 // 190
9.2 全面预算差异分析 // 192
9.2.1 全面预算差异分析的步骤 // 192
9.2.2 全面预算差异分析的方法 // 193
9.2.3 销售收入预算差异分析 // 195
9.2.4 成本费用预算差异分析 // 197
9.2.5 利润预算差异分析 // 199
第 10 章
现代信息技术下的全面预算管理
10.1 现代信息技术在财务管理领域的应用 // 202
10.1.1 现代信息技术的发展 // 202
10.1.2 财务管理领域的技术应用 // 207
10.2 全面预算管理与ERP 系统的集成关系 // 213
10.2.1 来源于ERP 系统的预算数据 // 214
10.2.2 ERP 系统在全面预算管理中的应用 // 214
10.3 全面预算管理系统的应用 // 216
10.3.1 浪潮GS 全面预算管理系统 // 216
10.3.2 用友NC 与BIP 全面预算管理系统 // 218
附录1 企业财务预算管理制度范本 // 222
附录2 年度预算执行报告示例 // 227
全面预算管理概述——计划与目标
1.1 全面预算管理解读 // 3
1.1.1 全面预算管理的含义 // 3
1.1.2 全面预算管理的意义与定位 // 3
1.1.3 全面预算管理的特征与功能 // 4
1.2 全面预算管理体系 // 6
1.2.1 全面预算管理体系的构成 // 6
1.2.2 全面预算管理工作流程 // 8
1.3 全面预算管理的基本模式 // 9
1.3.1 资本导向预算管理模式 // 9
1.3.2 营销导向预算管理模式 // 10
1.3.3 利润导向预算管理模式 // 11
1.3.4 成本导向预算管理模式 // 11
1.3.5 现金导向预算管理模式 // 12
1.3.6 全面预算管理基本模式的比较 // 12
1.4 全面预算编制的基本方法 // 13
1.4.1 固定预算与弹性预算 // 13
1.4.2 定期预算与滚动预算 // 17
1.4.3 增量预算与零基预算 // 21
1.4.4 作业成本法与作业预算法 // 23
1.4.5 全面预算编制方法的比较 // 27
第 2 章
全面预算的准备工作——基础与保障
2.1 全面预算管理组织体系 // 30
2.1.1 全面预算管理组织体系的建立 // 30
2.1.2 全面预算管理下的企业组织架构与流程梳理 // 34
2.2 全面预算管理制度的构建与完善 // 38
2.2.1 全面预算管理制度 // 38
2.2.2 财务管理制度及其他部门制度 // 39
2.3 全面预算目标的确定与分解 // 42
2.3.1 全面预算目标的确定 // 42
2.3.2 全面预算目标的分解 // 43
2.4 全面预算编制程序的设定 // 45
2.4.1 启动环节 // 45
2.4.2 编制环节 // 46
2.4.3 审批环节 // 46
2.5 全面预算编制的基本模式 // 46
2.5.1 高度集权的预算编制模式 // 47
2.5.2 集权为主、适当分权的预算编制模式 // 49
2.5.3 分权为主、适当集权的预算编制模式 // 51
2.5.4 高度分权的预算编制模式 // 52
2.5.5 全面预算编制模式的比较 // 53
第 3 章
经营预算——开启全面预算的编制
3.1 经营预算概述 // 57
3.1.1 经营预算的目的 // 57
3.1.2 经营预算体系的构成 // 58
3.2 销售预算 // 58
3.2.1 销售预算的编制步骤与预测方法 // 59
3.2.2 销售预算的编制示例 // 62
3.3 生产预算 // 63
3.3.1 产量预算 // 64
3.3.2 直接材料预算 // 65
3.3.3 直接人工预算 // 67
3.3.4 制造费用预算 // 68
3.4 产品成本预算 // 71
3.4.1 产品成本预算的编制方法 // 71
3.4.2 产品成本预算的编制示例 // 72
3.5 期间费用预算 // 73
3.5.1 销售费用预算 // 73
3.5.2 管理费用预算 // 75
3.5.3 财务费用预算 // 75
第 4 章
资本预算——重要资金支出的预决策
4.1 资本预算概述 // 78
4.1.1 资本预算的概念 // 78
4.1.2 资本预算的特点 // 78
4.1.3 资本预算的作用 // 79
4.1.4 资本预算的步骤 // 79
4.2 现金流量的估算 // 80
4.2.1 现金流量的概念 // 80
4.2.2 现金流量的构成 // 80
4.2.3 采用现金流量作为项目评价基础的原因 // 82
4.2.4 现金流量计算示例 // 83
4.2.5 现金流量估算应注意的问题 // 84
4.3 资本支出决策指标——非贴现现金流量 // 86
4.3.1 投资回收期 // 86
4.3.2 平均报酬率 // 87
4.4 资本支出决策指标——贴现现金流量 // 88
4.4.1 净现值 // 88
4.4.2 现值指数 // 90
4.4.3 内含报酬率 // 91
第 5 章
筹资预算——资金来源的筹划
5.1 筹资预算概述 // 94
5.1.1 筹资预算的含义 // 94
5.1.2 筹资预测的意义和目的 // 94
5.1.3 筹资预测的步骤 // 95
5.2 资金需要量的预测方法 // 95
5.2.1 销售百分比法 // 96
5.2.2 线性回归分析法 // 99
第 6 章
财务预算——综合预算结果的展现
6.1 财务预算概述 // 104
6.1.1 财务预算的作用 // 104
6.1.2 财务预算的编制原则与依据 // 105
6.2 现金预算 // 105
6.2.1 现金预算的概念 // 105
6.2.2 现金预算的作用 // 106
6.2.3 现金预算的编制原则 // 107
6.2.4 编制现金预算需要注意的问题 // 107
6.3 预计财务报表 // 109
6.3.1 预计利润表 // 109
6.3.2 预计资产负债表 // 110
6.3.3 预计现金流量表 // 110
6.3.4 预计财务报表间的勾稽关系 // 110
第 7 章
全面预算编制过程实例——从销售预算到财务报表预算
7.1 销售预算 // 113
7.2 生产预算 // 113
7.3 直接材料预算 // 116
7.4 直接人工预算 // 118
7.5 制造费用预算 // 119
7.6 产品成本预算 // 120
7.7 销售费用及管理费用预算 // 122
7.8 资本支出预算 // 124
7.9 现金预算表 // 125
7.10 预计利润表 // 127
7.11 预计资产负债表 // 129
7.12 预计现金流量表 // 129
第 8 章
全面预算执行中的控制与调整——需要修正的预算
8.1 全面预算的执行 // 138
8.1.1 全面预算执行的准备 // 138
8.1.2 全面预算执行的组织设置 // 139
8.1.3 全面预算执行的保障体系 // 147
8.1.4 全面预算执行的事中监督 // 148
8.1.5 全面预算执行报告的形式与要求 // 150
8.1.6 全面预算仲裁制度 // 152
8.2 全面预算的控制 // 153
8.2.1 全面预算控制的目的和基本要素 // 153
8.2.2 全面预算监控的范围和主体 // 153
8.2.3 全面预算监控的程序和原则 // 154
8.2.4 全面预算监控的模式 // 156
8.2.5 经营预算控制 // 158
8.2.6 资本预算控制 // 160
8.2.7 现金预算控制 // 161
8.2.8 全面预算环节的监控 // 162
8.3 全面预算的调整 // 165
8.3.1 全面预算调整的原则 // 165
8.3.2 全面预算调整的程序 // 166
8.3.3 全面预算调整的形式 // 167
8.3.4 财务预警系统 // 171
第 9 章
全面预算考评与差异分析——预算管理的重要一环
9.1 全面预算考评 // 180
9.1.1 全面预算考评概述 // 180
9.1.2 全面预算考评体系设计 // 184
9.1.3 基于平衡计分卡的绩效评价 // 187
9.1.4 预算执行情况反馈 // 190
9.2 全面预算差异分析 // 192
9.2.1 全面预算差异分析的步骤 // 192
9.2.2 全面预算差异分析的方法 // 193
9.2.3 销售收入预算差异分析 // 195
9.2.4 成本费用预算差异分析 // 197
9.2.5 利润预算差异分析 // 199
第 10 章
现代信息技术下的全面预算管理
10.1 现代信息技术在财务管理领域的应用 // 202
10.1.1 现代信息技术的发展 // 202
10.1.2 财务管理领域的技术应用 // 207
10.2 全面预算管理与ERP 系统的集成关系 // 213
10.2.1 来源于ERP 系统的预算数据 // 214
10.2.2 ERP 系统在全面预算管理中的应用 // 214
10.3 全面预算管理系统的应用 // 216
10.3.1 浪潮GS 全面预算管理系统 // 216
10.3.2 用友NC 与BIP 全面预算管理系统 // 218
附录1 企业财务预算管理制度范本 // 222
附录2 年度预算执行报告示例 // 227
